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# 4.7: Elasticidades e incidencia fiscal

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Los valores de elasticidad son críticos para determinar el impacto de las políticas tributarias de un gobierno. El gasto y las actividades tributarias del gobierno influyen en el uso de los recursos de la economía. Al gravar los cigarrillos, el alcohol y el combustible, el gobierno puede restringir su uso; al gravar los ingresos, el gobierno influye en la cantidad de tiempo que la gente elige para trabajar. Los impuestos tienen un impacto importante en casi todos los sectores de la economía canadiense.

Para ilustrar el papel que desempeñan las elasticidades de la demanda y la oferta en el análisis fiscal, tomamos el ejemplo de un impuesto sobre las ventas. Estos pueden ser del tipo específico o ad valorem. Un impuesto específico implica un gravamen fijo en dólares por unidad de un bien vendido (por ejemplo, $10 por salida del aeropuerto). Un impuesto ad valorem es un gravamen porcentual, como el impuesto a bienes y servicios de Canadá (por ejemplo, 5 por ciento sobre el precio minorista de bienes y servicios). El impacto de cada tipo de impuesto es similar, y utilizaremos el impuesto específico en nuestro ejemplo a continuación. La opinión de un laico de un impuesto sobre las ventas es que el impuesto es soportado por el consumidor. Es decir, si no se impusiera ningún impuesto sobre las ventas al bien o servicio en cuestión, el precio pagado por el consumidor sería el mismo neto del precio impositivo que existe cuando el impuesto está vigente. Curiosamente, no siempre es así. El estudio de la incidencia de impuestos es el estudio de quién realmente soporta la carga tributaria, y esto a su vez depende de las elasticidades de oferta y demanda. Incidencia Fiscal describe cómo se reparte la carga de un impuesto entre comprador y vendedor. Considerar las Figuras 4.8 y 4.9, que definen un mercado imaginario para el vino barato. Supongamos que, sin un impuesto, el precio de equilibrio de una botella de vino es de$5, y Q 0 es la cantidad de equilibrio negociada. El equilibrio antes de impuestos está en el punto A. El gobierno impone ahora un impuesto específico de 4 dólares por botella. El impacto del impuesto está representado por un desplazamiento al alza en la oferta de 4 dólares: Independientemente del precio que pague el consumidor, $4 de ese precio deben ser remitidos al gobierno. Como consecuencia, el precio pagado al proveedor debe ser$4 menos que el precio al consumidor, y esto está representado por curvas gemelas de oferta: Una define el precio al que el proveedor está dispuesto a suministrar (S), y la otra es la curva de oferta con impuestos inclusivos a la que se enfrenta el consumidor (S t).

Figura 4.8 Incidencia tributaria con suministro elástico
La imposición de un impuesto específico de $4 desplaza la curva de oferta verticalmente en$4. El precio final en B (P t) aumenta en $3 sobre el precio de equilibrio en A. En la nueva cantidad negociada, Q t, el proveedor obtiene$4 por unidad (), el gobierno obtiene $4 también y el consumidor paga$8. La mayor parte de la incidencia es sobre el comprador, debido a la curva de oferta relativamente elástica: Su precio aumenta en $3 del impuesto de$4.

## Ingresos fiscales y tasas impositivas

Es útil relacionar los valores de elasticidad con la cuestión política del impacto de impuestos mayores o menores en los ingresos fiscales gubernamentales. Considerar una situación en la que ya existe un impuesto y el gobierno considera aumentar la tasa impositiva. ¿Puede una comprensión de las elasticidades informarnos sobre el resultado probable? La respuesta es sí. Supongamos que en el precio inicial con impuestos inclusivos la demanda es inelástica. Sabemos de inmediato que un incremento de la tasa impositiva que incremente el precio debe incrementar el gasto total. De ahí que el resultado sea que el gobierno obtendrá una mayor participación de un mayor gasto total. En contraste, si la demanda es elástica al precio inicial con impuestos inclusivos un incremento de la tasa impositiva que lleve a un precio más alto disminuirá el gasto total. En este caso, el gobierno obtendrá una mayor parte de un pastel más pequeño, no tan valioso desde el punto de vista de los ingresos fiscales como una mayor parte de un pastel más grande.

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