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5.4: Fiscalidad, superávit y eficiencia

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    A pesar del enorme interés público por la tributación y su impacto en la economía, es una de las áreas menos entendidas de la política pública. En esta sección mostraremos cómo la comprensión de dos herramientas fundamentales de análisis —elasticidades y superávit económico— proporciona una visión poderosa en el campo de la tributación.

    Comenzamos con el más simple de los casos: El impuesto sobre bienes y servicios (GST) del gobierno federal o los impuestos sobre las ventas de los gobiernos provinciales (PST). Estos impuestos combinados varían según la provincia, pero suponemos que una tasa típica es del 13 por ciento. En algunas provincias se armonizan estos dos impuestos. Tenga en cuenta que esto es un porcentaje, o ad valorem, impuesto, no un impuesto específico de tantos dólares por unidad negociada.

    Figura 5.4 El costo de eficiencia de la tributación
    El impuesto desplaza S a S t y reduce la cantidad negociada de Q 0 a Q t. A Q t el valor de la demanda colocado sobre una unidad adicional excede la valoración de la oferta por E t A. Dado que el impuesto mantiene la producción en este nivel inferior, la economía no puede aprovechar el superávit potencial adicional entre Q t y Q 0. Exceso de carga = pérdida de peso muerto = A E t E 0.

    La Figura 5.4 ilustra las curvas de oferta y demanda de algunos productos básicos. En ausencia de impuestos, el equilibrio E 0 se define por la combinación (P 0, Q 0).

    Ahora se impone un impuesto de 13 por ciento, y la nueva curva de oferta S t se encuentra 13 por ciento por encima de la oferta sin impuestos S. Por lo tanto, se impone una cuña fiscal entre el precio que debe pagar el consumidor y el precio que recibe el proveedor. El nuevo equilibrio es E t, y el nuevo precio de mercado está en P t. El precio que recibe el proveedor es inferior al que paga el comprador por el monto de la cuña fiscal. El precio de la oferta post-impuestos se denota por.

    Hay dos cargas asociadas a este impuesto. El primero es la carga de ingresos, la cantidad de ingresos fiscales pagados por los participantes del mercado y recibidos por el gobierno. En cada una de las Q t unidades vendidas, el gobierno recibe el monto. Por lo tanto, los ingresos fiscales son la cantidad A. Como se ilustra en el Capítulo 4, el grado en que el precio de mercado P t sube por encima del precio sin impuestos P 0 depende de las elasticidades de oferta y demanda.

    Una cuña fiscal es la diferencia entre los precios al consumidor y al productor.

    La carga de ingresos es la cantidad de ingresos fiscales recaudados por un impuesto.

    A la segunda carga del impuesto se le llama la carga sobrante. Los conceptos de excedentes de consumo y productor nos ayudan a comprenderlo. El efecto del impuesto ha sido reducir el excedente del consumidor por. Esta es la reducción en el superávit antes de impuestos que da el triángulo B. Por el mismo razonamiento, el excedente de proveedor se reduce en la cantidad A; previo al impuesto que era. Por lo tanto, los consumidores y proveedores han visto una reducción en su bienestar que se mide por estos montos en dólares. Sin embargo, el gobierno tiene ingresos adicionales que ascienden a A, por lo que esta imposición fiscal representa una transferencia de los consumidores y proveedores en el mercado al gobierno. En última instancia, los ciudadanos deben beneficiarse de estos ingresos cuando son utilizados por el gobierno, y por lo tanto no se considera como una pérdida neta de superávit.

    No obstante, queda una parte de la pérdida excedente que no se transfiere, la zona triangular A. Este componente se denomina la carga sobrante, por lo que representa el componente del superávit económico que no se transfiere al gobierno en forma de ingresos fiscales. También se le llama la pérdida de peso muerto, DWL.

    El exceso de carga, o pérdida de peso muerto, de un impuesto es el componente de los excedentes de consumo y productor que forman una pérdida neta para toda la economía.

    La intuición detrás de este concepto no es difícil. En la salida, el valor colocado por los consumidores en la última unidad suministrada es (), mientras que el costo de producción de esa última unidad es (=A). Pero el superávit potencial () asociado a producir una unidad adicional no se puede realizar, porque el impuesto dicta que el equilibrio de producción está en lugar de cualquier producción superior. Así, si la producción pudiera aumentarse de a, se realizaría un excedente de valor sobre el costo en cada unidad adicional igual a la distancia vertical entre las funciones de demanda y oferta D y S. Por lo tanto, la pérdida asociada al impuesto es el área A.

    En los debates de política pública, este exceso de carga rara vez se discute. La razón es que las nociones de excedentes de consumo y productor no son bien entendidas por los no economistas, a pesar de que el valor de los excedentes perdidos suele ser grande. Numerosos estudios han estimado el exceso de carga asociado con la recaudación de un dólar adicional del sistema tributario. Rara vez encuentran que el exceso de carga es inferior al 25 por ciento del gasto total. Este es un hallazgo aleccionador. Nos dice que si el gobierno deseaba implementar un nuevo programa mediante el aumento de ingresos fiscales adicionales, ¡los beneficios del nuevo programa deberían ser 25 por ciento mayores que la cantidad gastada en él!

    El impacto de los impuestos y otras influencias que resultan en un uso ineficiente de los recursos de la economía se denominan frecuentemente distorsiones porque necesariamente alejan a la economía de la producción eficiente. La magnitud del exceso de carga viene determinada por las elasticidades de la oferta y la demanda en los mercados donde se gravan los impuestos. Para ver esto, regrese a la Figura 5.4, y supongamos que la curva de demanda a través de E 0 fueron más elásticas (con la misma curva de oferta, por simplicidad). El equilibrio post-impuestos E t ahora arrojaría un valor Q t menor y un precio entre P t y P 0. Los ingresos fiscales resultantes recaudados y la magnitud del exceso de carga diferirían por la nueva elasticidad.

    Una distorsión en la asignación de recursos significa que la producción no está en una producción eficiente.


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