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4.1: Sistemas fiscales estatales y locales

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    Sistemas Tributarios Estatales y Locales

    Los gobiernos estatales reciben ingresos del gobierno federal y del gobierno local. Los gobiernos locales se benefician de los ingresos intergubernamentales de los gobiernos federal y estatal, así como de impuestos a la propiedad, impuestos especiales, impuestos sobre ventas, impuestos sobre servicios públicos y otras fuentes.

    Generalizaciones Universales

    • Los impuestos influyen en la economía al afectar la asignación de recursos, el comportamiento del consumidor, así como la productividad y crecimiento estatales y locales.
    • El gobierno estatal y local recauda ingresos de una variedad de impuestos.
    • Las políticas económicas estatales y locales pueden influir en los niveles de empleo, producción y precios.

    Preguntas Orientadoras

    1. ¿Cómo afectan las políticas gubernamentales de tributación y gasto a la economía a nivel estatal y local?
    2. ¿Cuáles son los aspectos positivos y negativos de la tributación?
    3. ¿Cómo contribuyen los impuestos al gasto del gobierno estatal?
    4. ¿Cómo contribuyen los impuestos al gasto del gobierno local?

    Impuestos Estatales y Locales

    15174845527_a659ef558f_z.jpgLincoln Park Murales en El Paso, Texas.

    Todos los niveles del gobierno recaudan impuestos: federal, estatal y local. Los gobiernos recaudan impuestos para que puedan tener “ingresos” para dar la vuelta y usar para “programas”. Claramente, el dinero para pagar nuevas carreteras, escuelas, hospitales, e incluso aduanas y protección fronteriza tiene que venir de alguna parte, y eso en algún lugar es de usted y de mí. Pagamos impuestos para poder beneficiarnos de los programas y productos que brindan los tres niveles de gobierno.

    Impuestos a la propiedad

    Los impuestos a la propiedad son impuestos sobre los activos. Los gobiernos locales, por ejemplo, generalmente imponen un impuesto predial sobre los negocios y los bienes personales. Un funcionario del gobierno (normalmente un asesor local) determina el valor de la propiedad, y luego se aplica una tasa impositiva proporcional a ese valor. La propiedad de propiedad tiende a concentrarse entre los grupos de mayores ingresos; los economistas generalmente ven los impuestos a la propiedad como progresivos.

    Impuestos a las ventas

    Los impuestos sobre las ventas son impuestos como porcentaje de las ventas de las empresas y generalmente se imponen a las ventas minoristas. Algunos artículos, como los alimentos y los medicamentos, suelen estar exentos de impuestos sobre las ventas. Las personas con ingresos más bajos generalmente dedican una mayor parte de sus ingresos al consumo de bienes cubiertos por impuestos sobre las ventas que las personas con mayores ingresos. Es probable que los impuestos a las ventas sean regresivos.

    Impuestos Especiales

    Se impone un impuesto especial sobre partidas específicas. En algunos casos, los impuestos especiales se justifican como una forma de desalentar el consumo de bienes deméritos, como los cigarrillos y las bebidas alcohólicas. En otros casos, un impuesto especial es una especie de impuesto de beneficios recibidos. Los impuestos especiales sobre la gasolina, por ejemplo, suelen destinarse a su uso en la construcción y mantenimiento de autopistas, de manera que quienes pagan el impuesto son quienes se benefician del servicio prestado. El impuesto especial más importante en Estados Unidos es el impuesto sobre la nómina que se impone a las ganancias de los trabajadores. Los ingresos de este impuesto especial sobre nóminas financian los beneficios del Seguro Social y Medicare. La mayoría de los hogares estadounidenses pagan más en impuestos sobre la nómina que en cualquier otro impuesto.

    A nivel estatal y local, los impuestos han ido subiendo como participación del PIB en las últimas décadas para igualar el aumento gradual del gasto, como ilustra la Figura 2. Las principales fuentes de ingresos para los gobiernos estatales y locales son los impuestos sobre las ventas, los impuestos a la propiedad y los ingresos transmitidos por el gobierno federal, pero muchos gobiernos estatales y locales también gravan impuestos sobre la renta personal y corporativa, además de imponer una amplia variedad de tarifas y cargos. Las fuentes específicas de ingresos fiscales varían ampliamente entre los gobiernos estatales y locales. Algunos estados dependen más de los impuestos a la propiedad, algunos en los impuestos sobre las ventas, algunos en los impuestos sobre la renta y otros más en los ingresos del gobierno federal.

    Ingresos fiscales estatales y locales como participación del PIB, 1960—2010

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    Los ingresos fiscales estatales y locales han aumentado para igualar el aumento del gasto estatal y local. (Fuente: Informe Económico del Presidente, Cuadros B-85 y B-1,

    El gobierno federal comparte algunos de sus ingresos que recauda tanto con los estados como con los gobiernos locales en forma de “ingresos intergubernamentales”. Estos fondos son recolectados por un nivel de gobierno y luego compartidos con otros niveles con el propósito de financiar áreas específicas como el bienestar, la salud y la educación. Algunos estados pueden recibir hasta 20% de su financiamiento de ingresos intergubernamentales, y los gobiernos locales pueden obtener hasta 1/3 de sus presupuestos del gobierno estatal o federal. La mayor parte del dinero estatal y local proviene del impuesto sobre las ventas. Los comerciantes y negocios recaudan impuestos sobre los productos que venden. El negocio debe entonces dar una porción de ese impuesto al estado de manera regular. A algunas empresas se les permite conservar una pequeña porción del impuesto para compensarles por su tiempo y el costo de realizar un seguimiento de la cantidad de ingresos fiscales que han recaudado y posteriormente entregado a los estados. Algunos estados como Delaware, New Hampshire, Montana, Oregon y Alaska, no cobran un impuesto estatal sobre las ventas. Aquellos estados que no recauden impuestos estatales sobre las ventas pueden tener impuestos más altos para otras cosas como impuestos a la propiedad, impuestos a las bebidas alcohólicas o impuestos estatales sobre la renta.

    Visite el sitio web del Centro de Política Tributaria para obtener más información sobre el sistema tributario estadounidense.

    Fuentes de Ingresos Gubernamentales

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    El gráfico muestra las fuentes de ingresos de los gobiernos federal, estatal y local en Estados Unidos. Los datos omiten ingresos de servicios públicos y licorerías propiedad del gobierno. Todas las cifras están en miles de millones de dólares. Los datos son para 2007.

    Fuente: Oficina del Censo de Estados Unidos, Resumen estadístico de Estados Unidos, 2011 (en línea) Tablas 434 y 473. recuperado de

    Video: Cálculo de impuestos estatales y pago para llevar a casa

    ¿Cómo afectará esto a tus ingresos?

    Es difícil imaginar algo que no haya sido gravado en un momento u otro. Ventanas, closets, botones, comida chatarra, sal, muerte, todos han sido señalados para impuestos especiales. En general, los impuestos caen en una de cuatro categorías primarias. Los impuestos sobre la renta se imponen sobre los ingresos obtenidos por una persona o empresa; los impuestos sobre la propiedad se imponen sobre los activos; los impuestos sobre las ventas se imponen sobre el valor de los bienes vendidos; y los impuestos especiales se imponen sobre bienes o servicios específicos. La Figura 3 Fuentes de Ingresos Gubernamentales muestra los principales tipos de impuestos que financian todos los niveles de gobierno en Estados Unidos.

    3553678-1555188625-1226711-74-questionsmall.pngResponda las preguntas de autoverificación a continuación para monitorear su comprensión de los conceptos en esta sección.

    Preguntas de Self Check

    1. ¿Qué son los ingresos intergubernamentales?
    2. Entra en línea y averigua qué estados tienen un “impuesto estatal sobre la renta”. ¿Qué estado tiene el impuesto más alto? ¿Qué estado tiene el más bajo?
    3. Entra en línea y averigua qué estados tienen un “impuesto estatal a las ventas” sobre la mercancía. ¿Qué estado tiene el impuesto sobre las ventas más alto? ¿Qué estado tiene el menor impuesto sobre las ventas? ¿Cuál es el impuesto a las ventas para Texas?
    4. ¿De qué otra manera puede ganar dinero un estado? ¿Qué otros tipos de impuestos hay?
    5. ¿Cuál es la mayor fuente de ingresos locales?

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