5.2: Influencia de las políticas fiscales, monetarias y regulatorias en la economía

Figura 5.2.1

La tributación es la parte central de las finanzas públicas modernas. La importancia de la tributación surge del hecho de que es, con mucho, la fuente más importante de ingresos gubernamentales y, por tanto, es el principal medio para financiar los gastos gubernamentales. En Estados Unidos el Servicio de Impuestos Internos es la autoridad reguladora facultada por el Congreso para recaudar impuestos.

Debido al carácter generalizado de los impuestos, los impuestos pueden ser utilizados como un instrumento para alcanzar ciertos objetivos sociales. Por ejemplo, los impuestos sobre la renta por su carácter progresivo se utilizan para obtener ingresos equitativamente diferenciando las tasas impositivas por estratos de ingresos. Los ingresos derivados de esta manera se utilizan entonces para transferir ingresos a grupos de bajos ingresos, con lo que se reducen las desigualdades relacionadas con el ingreso y la riqueza.

La tributación también se utiliza como parte de la política fiscal para estabilizar la economía. El aumento de los impuestos puede reducir el consumo y llevar a una desaceleración económica cuando la economía puede estar creciendo demasiado rápido. Alternativamente, la disminución de impuestos puede ser un mecanismo para promover el crecimiento económico mediante el aumento de los fondos disponibles para el consumo y el gasto de inversión. Es importante señalar que cuando el gobierno gasta más de los ingresos fiscales que recauda, el gobierno está operando con un déficit y tendrá que pedir prestados fondos para financiar operaciones hasta que se puedan incrementar los impuestos para devolver el gasto gubernamental a un presupuesto equilibrado.

Tipos de Impuestos

El gobierno de Estados Unidos impone una serie de diferentes tipos de impuestos para financiar sus operaciones. A continuación se presenta una lista de impuestos de uso común por parte de las autoridades gubernamentales:

• Impuesto especial: impuesto que grava la producción para la venta, o venta, de cierto bien.
• Impuesto a las ventas: impuesto sobre las transacciones comerciales, especialmente la venta de bienes y servicios.
• Impuesto sobre la renta de sociedades: impuesto sobre las ganancias de una empresa.
• Impuesto sobre la renta: impuesto sobre el salario o salario de una persona física.
• Impuesto sobre las plusvalías: impuesto sobre aumentos en el valor de los activos patrimoniales.

Financiamiento del Gobierno Estatal y Local

Los impuestos son la principal fuente de ingresos para los gobiernos estatales y locales; los impuestos sobre la renta, la propiedad y las ventas son ejemplos comunes de impuestos estatales y locales. Los gobiernos estatales y locales recaudan impuestos a los residentes para apoyar las actividades correspondientes de los gobiernos estatales y locales. Ejemplos de estos servicios incluyen el mantenimiento de parques públicos y la provisión de una fuerza policial.

• El impuesto predial es un ejemplo de un impuesto local. Se impone sobre el valor de los bienes inmuebles.
• El impuesto a las ventas puede ser impuesto tanto por un gobierno estatal como local. Se cobra en el punto de venta del bien o servicio.
• El impuesto sobre la renta puede ser impuesto por el gobierno federal, estatal o local. Las tasas impositivas varían según la ubicación, y a menudo según el nivel de ingresos.

Los impuestos son importantes para los gobiernos federal, estatal y local. Son la principal fuente de ingresos para el nivel de gobierno correspondiente y financian las actividades de la entidad gubernamental. Por ejemplo, a nivel local, los impuestos financian la prestación de servicios comunes, como policías o bomberos, y el mantenimiento de áreas comunes, como parques públicos. A nivel estatal, los impuestos financian los sistemas escolares, incluidas las universidades estatales. A nivel federal, los impuestos se utilizan para financiar actividades gubernamentales como la provisión de bienestar y transferir pagos para redistribuir los ingresos.

Figura 5.2.2

Ejemplo de un Impuesto Federal, Estatal y Local

Los impuestos sobre la renta son impuestos sobre los ingresos netos de las personas físicas y corporaciones por los gobiernos federal, la mayoría de los estados y algunos gobiernos locales. Las tasas estatales y locales del impuesto sobre la renta varían ampliamente según la jurisdicción y muchos son graduados, o aumentan progresivamente a medida que aumentan los niveles de ingresos. Los impuestos estatales generalmente se tratan como un gasto deducible para el cálculo de impuestos federales.

Ejemplo de un Impuesto Estatal

Los impuestos a las ventas son impuestos por la mayoría de los estados sobre el precio de venta minorista de muchos bienes y algunos servicios. Las tasas del impuesto a las ventas también varían ampliamente entre jurisdicciones, de 0 por ciento a 16 por ciento, y pueden variar dentro de una jurisdicción en función de los bienes o servicios particulares gravados. El impuesto sobre las ventas es cobrado por el vendedor en el momento de la venta, o remitido como impuesto de uso por los compradores de artículos imponibles que no pagaron el impuesto sobre las ventas.

Ejemplo de un Impuesto Local

Los impuestos a la propiedad son impuestos por la mayoría de los gobiernos locales y muchas autoridades de propósito especial en función del valor justo de mercado de la propiedad. El impuesto a la propiedad generalmente se impone solo sobre bienes raíces, aunque algunas jurisdicciones gravan algunas formas de propiedad comercial. Las reglas y tasas del impuesto a la propiedad varían ampliamente.

Impuestos Corporativos

Muchos países imponen un impuesto de sociedades, también llamado impuesto de sociedades o impuesto de sociedades, sobre la renta o el capital de algunos tipos de personas jurídicas. Un impuesto similar puede imponerse en niveles estatales o inferiores. Los impuestos también pueden denominarse impuesto sobre la renta o impuesto sobre el patrimonio. La mayoría de países gravan a todas las corporaciones que hacen negocios en el país sobre los ingresos de ese país. Muchos países gravan todos los ingresos de las corporaciones organizadas en el país. Los ingresos de la empresa sujetos a impuestos a menudo se determinan de manera muy similar a los ingresos imponibles para Generalmente, el impuesto se impone sobre las utilidades netas. En algunas jurisdicciones, las reglas para gravar a las empresas pueden diferir significativamente de las reglas para gravar a las personas físicas.

Los ingresos netos imponibles para el impuesto de sociedades son generalmente ingresos de estados financieros. La tasa impositiva varía según la jurisdicción; sin embargo, la mayoría de las empresas proporcionan o hacen pública la tasa impositiva efectiva sobre los ingresos obtenidos. El tipo impositivo efectivo es el tipo impositivo corporativo promedio sobre los ingresos de la empresa y esto toma en consideración los beneficios fiscales incluidos en un ejercicio fiscal en curso.

Las corporaciones también están sujetas a una variedad de otros impuestos, incluidos el impuesto predial, el impuesto sobre la nómina, el impuesto especial, el impuesto aduanero y el impuesto al valor agregado junto con otros impuestos comunes, generalmente de la misma manera que otros contribuyentes. Estos, sin embargo, rara vez se denominan “impuestos corporativos”.

Impuestos sobre Nóminas

Los impuestos a la nómina son impuestos que los empleadores están obligados a pagar cuando pagan salarios a su personal. Los impuestos sobre la nómina generalmente se agrupan en dos categorías: las deducciones del salario de un empleado y los impuestos pagados por el empleador en función del salario del empleado.

• Las deducciones de los salarios de un empleado son impuestos que los empleadores están obligados a retener de los salarios de los empleados, también conocidos como retención de impuestos, impuesto de pago por ganancias (PAYE) o impuesto de pago por uso (PAYG). Estos suelen cubrir el pago anticipado del impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la seguridad social y diversos seguros, como el desempleo y la discapacidad.
• Los impuestos pagados por un empleador con base en los salarios del empleado son impuestos que se pagan con cargo a los fondos propios del patrón. Están directamente relacionados con el empleo de un trabajador. Estos pueden consistir en cargos fijos, o estar proporcionalmente vinculados al salario de un empleado. Los cargos pagados por el patrón suelen cubrir el financiamiento patronal del sistema de seguridad social, y otros programas de seguros.

En Estados Unidos, los impuestos sobre la nómina son evaluados por el gobierno federal, los cincuenta estados, el Distrito de Columbia y numerosas ciudades. Estos impuestos se imponen a patrones y empleados y sobre diversas bases de compensación y son recaudados y pagados a la jurisdicción tributaria por los patrones. La mayoría de las jurisdicciones que imponen impuestos sobre la nómina requieren informar trimestralmente y anualmente en la mayoría de los casos, y los informes electrónicos generalmente se requieren para todos