5.3: Fuentes de Ingresos y Gastos del Gobierno de Estados Unidos
- Page ID
- 106907
El presupuesto del gobierno federal para 2016 fue de 3.8 billones de dólares. En este capítulo se ofrecerá una breve reseña de algunas de las principales áreas de gasto del presupuesto. Los formuladores de políticas hacen un esfuerzo considerable para asegurar que las prioridades a largo plazo estén protegidas del calor del ciclo electoral y de los cambios a corto plazo en la opinión pública. El papel de la política en la redacción del presupuesto anual es grande.
¿Qué es el ingreso?
Los ingresos se definen como, “ingresos, especialmente cuando son de una empresa u organización y de naturaleza sustancial”. Los tres niveles de gobierno dentro de Estados Unidos requieren una enorme cantidad de dinero para ejecutar sus programas e instituir sus políticas. Según el gobierno de Estados Unidos, los tres niveles (federal, estatal, local) recaudarán casi 6 billones de dólares en ingresos para el ejercicio fiscal 2017. Desde el final de la Segunda Guerra Mundial, los ingresos han crecido exponencialmente. Al ajustarse por inflación y población, los ingresos han crecido en más de 800 por ciento.
Es un hecho que los impuestos pueden influir en la economía al afectar diversos aspectos del comportamiento del consumidor, la asignación de recursos, el crecimiento y la productividad, así como el ahorro y el gasto, ya que la carga de los impuestos puede transferirse a otros.
Recaudación de Impuestos
Es un hecho que los impuestos pueden influir en la economía al afectar aspectos del comportamiento del consumidor, la asignación de recursos, el crecimiento y la productividad. Además, el ahorro y el gasto de un individuo pueden verse influenciados por los impuestos a medida que se les transfiere la carga de impuestos.
Los impuestos pueden incentivar o desalentar las actividades de los consumidores. Un aspecto positivo de un impuesto sería que a los propietarios se les permite utilizar los pagos de intereses de sus hipotecas como deducción fiscal, mientras que un impuesto al pecado es un impuesto alto que los individuos pagan sobre un producto socialmente indeseable como el tabaco. El efecto más simple es que los impuestos elevan el costo final de un bien o servicio y los consumidores reaccionarán comprando menos del producto.
Requisitos y principios fiscales
Siempre habrá que cobrar impuestos, por lo que deben cumplir ciertos requisitos. Deben ser equitativas, simples y eficientes. Si se cumplen los criterios, las personas generalmente entenderán por qué están siendo gravadas y pueden ser más receptivas a la idea del impuesto.
Hay, sin embargo, dos principios que giran en torno a los impuestos. El primero es que el principio de beneficio de la tributación, que es que quienes se benefician de impuestos deben pagar en proporción a la cantidad de beneficios que reciben. El segundo concepto es el principio de capacidad de pago, en el que aquellos que pueden soportar la carga de impuestos deben pagar más que aquellos que no pueden pagar impuestos.
Tipos de Impuestos
Los impuestos son proporcionales, progresivos o regresivos dependiendo de la forma en que la carga tributaria cambie a medida que cambia el ingreso. La principal fuente de ingresos para el gobierno federal es el impuesto sobre la renta individual, mientras que la segunda fuente más grande es el impuesto FICA utilizado para pagar el Seguro Social y Medicare. Los ingresos adicionales del gobierno incluyen impuestos especiales, impuestos sobre regalos, derechos de aduana y tarifas de usuario.
Ingresos estatales y locales
Los gobiernos estatales reciben ingresos del gobierno federal y del gobierno local. Los gobiernos locales se benefician de los ingresos intergubernamentales de los gobiernos federal y estatal, así como de impuestos a la propiedad, ventas de licores, impuestos sobre ventas, impuestos sobre servicios públicos y otras fuentes.
Leyes y Revisiones Fiscales
Los temas fiscales más actuales giran en torno a la idea de que los impuestos son demasiado altos y que las leyes fiscales deberían ser mucho más simples. Algunos conceptos actuales son crear impuestos al valor agregado, o un impuesto fijo sobre la renta individual, o crear tramos fiscales más progresivos. Los políticos y funcionarios gubernamentales revisan los impuestos en función de los objetivos sociales y económicos de sus administraciones, por lo que las leyes fiscales pueden cambiar de año en año y pueden aumentar o disminuir los impuestos a las personas, empresas o corporaciones.
Pago de impuestos
Todos los años, a mediados de abril, los ciudadanos y residentes estadounidenses deben presentar un formulario de impuesto sobre la renta. En la siguiente figura se muestra el formulario de impuestos 1040EZ, que es el más simple de todos los formularios fiscales. Para la mayoría de nosotros, esta es una de las piezas de contacto más directas que tenemos con el gobierno.
Con base en las declaraciones que presentamos, estamos obligados a pagar impuestos sobre los ingresos que hemos obtenido a lo largo del año. Estos ingresos fiscales se utilizan para financiar una amplia variedad de compras gubernamentales de bienes y servicios y transferencias a hogares y empresas. Por supuesto, los impuestos sobre la renta no son exclusivos de Estados Unidos; la mayoría de los demás países requieren que sus residentes completen un tipo similar de formulario.
Formularios Fiscales
Desde la perspectiva de un hogar o una firma, la forma tributaria es una declaración de responsabilidad financiera. Desde el punto de vista del gobierno, la forma tributaria 1040 es un instrumento de política fiscal. El formulario 1040 se basa en el código fiscal estadounidense, y los cambios en ese código pueden tener profundos efectos en la economía, tanto a corto como a largo plazo.
Los impuestos y la economía
En esta sección, analizamos las diversas formas en que los impuestos sobre la renta afectan a la economía. La comprensión de los impuestos es fundamental para los formuladores de políticas que diseñan políticas fiscales y para los votantes que las eligen.
Las políticas fiscales suelen ser polémicas, en gran parte porque afectan a la economía de varias maneras diferentes. Por ejemplo, en las campañas presidenciales de Estados Unidos de 2004 y 2008, uno de los temas de política económica más polémicos fue un recorte del impuesto a la renta que el presidente George W. Bush había iniciado en su primer mandato y que el Partido Republicano deseaba hacer permanente. Ese tema volvió a la vanguardia de la discusión política en 2010 cuando se renovaron estos recortes fiscales.
Los políticos han argumentado sobre este tipo de asuntos desde que se fundó el país. ¿Debería el gobierno asegurarse de que tiene suficientes ingresos fiscales para equilibrar su presupuesto? ¿Cómo debemos elevar los ingresos para pagar nuestros programas de gobierno? ¿Cuál es el impuesto apropiado sobre los ingresos que perciben las personas físicas y las sociedades? Cuestiones de política fiscal como estas se debaten en Estados Unidos y en otros países del mundo. Son preguntas difíciles tanto para políticos como para economistas.
Los políticos se centran en gran medida en quién gana y pierde, ¿qué grupos soportarán la carga de los impuestos y recibirán los beneficios del gasto y las transferencias gubernamentales? Lo hacen por razones políticas y porque un objetivo de un sistema tributario es redistribuir los ingresos. Los economistas enfatizan algo bastante diferente. Los economistas saben que los impuestos son necesarios para financiar los gastos gubernamentales. Al mismo tiempo, saben que los impuestos pueden tener el efecto negativo de distorsionar las decisiones de las personas y llevar a la ineficiencia. De ahí que los economistas se centren en diseñar un sistema tributario que logre sus objetivos de recaudación de ingresos y redistribuir los ingresos, sin distorsionar demasiado las decisiones de particulares y empresas.
Impuestos
Además, los macroeconomistas han observado que los impuestos afectan significativamente el desempeño económico general, medido por variables como el crecimiento del producto interno bruto (PIB real) real o la tasa de desempleo. El gobierno puede utilizar los cambios en los impuestos como medio para influir en el gasto agregado en la economía.
En Estados Unidos, el gobierno federal a menudo ha cambiado los impuestos sobre la renta para afectar el desempeño económico general. En esta sección, examinamos dos ejemplos: las políticas fiscales de la administración Kennedy de 1960 a 1963 y la administración Reagan de 1980 a 88.
Nuestra discusión sobre la experiencia de recorte fiscal de Kennedy destaca la manera en que se utilizan las variaciones en los impuestos sobre la renta para ayudar a estabilizar la macroeconomía. Utilizamos los recortes de impuestos Reagan de principios de la década de 1980 para explorar las implicaciones de crecimiento de los impuestos sobre la renta, que a menudo se denominan “efectos secundarios de la oferta”.
Políticas Económicas
La respuesta del gobierno a la crisis económica fue inusual. Pasamos ahora a las políticas económicas habituales del gobierno y a las instituciones, la mayoría de las cuales ya hemos mencionado, encargadas de decidir e implementar las políticas.
El Proceso Presupuestario Federal
Video: Explicación del Proceso Presupuestario Federal
El presupuesto es una declaración de las metas y prioridades políticas del presidente para el próximo ejercicio fiscal. Consta de dos partes principales. Los recibos son los montos previstos en impuestos y otras fuentes de ingresos. Los gastos (desembolsos) son lo que el gobierno federal espera gastar.
Se supone que el presupuesto debe ser presentado al Congreso antes del 1 de febrero de cada año. Es estudiado por las Comisiones de Presupuesto de la Cámara de Representantes y del Senado con ayuda de la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO). Las dos comisiones elaboran una resolución presupuestal que fija límites máximos para cada una de las partidas del presupuesto. En mayo, el Congreso aprueba estas resoluciones presupuestales. Durante el verano, las Comisiones de Asignaciones de la Cámara de Representantes y el Senado y sus subcomisiones deciden sobre las consignaciones específicas.
En septiembre, el Congreso aprueba una segunda resolución presupuestal que concilia los topes presupuestales globales y desglosados con las consignaciones generales y detalladas. Al término de este proceso, las asignaciones presupuestales específicas a diversas áreas de gasto como salud, educación y defensa han sido aprobadas por el Congreso. El documento modificado se somete entonces al mandatario para su firma, lo que hace si acepta las modificaciones congresionales. El mandatario podrá optar por vetarlos, obligando a continuar el proceso de reconciliación.
En realidad, el momento en que se aprueban las resoluciones presupuestales y el presupuesto mismo dependen del grado e intensidad del conflicto partidista, el desacuerdo entre el Congreso y la Casa Blanca, el desacuerdo entre la Cámara y el Senado, y otros enfrentamientos.
¿Qué pasa si el Congreso y el presidente no pueden ponerse de acuerdo sobre un presupuesto? Si el Congreso no aprueba un proyecto de ley de consignaciones (también conocido como “presupuesto”) antes del inicio del ejercicio fiscal el 1 de octubre, deberá aprobar, y el presidente debe firmar, una resolución continua (CR) para proporcionar financiamiento temporal “provisional” para los organismos afectados y para los programas discrecionales. Sin una Resolución Continua, un “cierre de gobierno” ma ser el resultado. En 2013, una disputa por retrasar o desfinanciar la legislación de reforma sanitaria (“Obamacare”) provocó un cierre de 16 días de operaciones gubernamentales ordinarias a partir del 1 de octubre de ese año. En el invierno de 1995-1996, un cierre de 21 días de porciones sustanciales del gobierno federal resultó de una disputa entre el presidente Clinton y los republicanos del Congreso.
ENLACE WEB
Para más información sobre el proceso presupuestal federal, visite Fundamentos de Política: Introducción al Proceso Presupuestario Federal
Controles al Gasto Déficit
El gasto deficitario se produce cuando los gastos y consignaciones en un presupuesto federal superan los ingresos del mismo periodo. Hay límites que se han colocado en el proceso presupuestal anual en lo que respecta al gasto deficitario. El Congreso opera bajo mecanismos estatutarios de control de déficit que tienen como objetivo evitar que la legislación tributaria y de gasto obligatorio incremente el déficit y que impongan limitaciones al gasto discrecional. Estos incluyen:
PAYGO
La Ley de Pago por Uso (PAYGO) de 2010 requiere que cualquier cambio legislativo a los impuestos o gasto obligatorio que incremente los déficits plurianuales debe ser “compensado” o pagado por otros cambios en los impuestos o gasto obligatorio que reduzcan los déficits en una cantidad equivalente. Si el Congreso viola PAYGO, esto desencadena recortes generales (conocidos como “secuestro”) en programas obligatorios seleccionados para restablecer el equilibrio entre costos presupuestales y ahorros. Esta legislación está pensada para “eliminar a cero” los efectos de las consignaciones que puedan hacer que aumente el déficit federal.
Límite de financiamiento discrecional
La Ley de Control Presupuestario de 2011 (BCA) impuso límites o “topes” al nivel de gasto discrecional para programas de defensa y no defensa cada año hasta 2021. Las consignaciones que superan el tope en cualquiera de las categorías desencadenan el secuestro en esa categoría para reducir el financiamiento al nivel de tope.
Secuestro de BCA
Además de cualquier secuestro que sea desencadenado por PAYGO o violaciones al tope de financiamiento, el BCA también requiere secuestro adicional cada año hasta 2021 en programas discrecionales y obligatorios seleccionados que se dividen equitativamente entre fondos de defensa y no defensa. El secuestro de BCA se implementó como resultado de que un comité selecto conjunto del Congreso creado por la BCA no propusiera un plan legislativo que redujera los déficits federales en 1.2 billones de dólares en diez años. Si el Congreso aprueba asignaciones que infrinjan estos estatutos, se aplicarán automáticamente los recortes forzados de gastos y las sanciones por secuestro, a menos que el Congreso modifique específicamente estos requisitos. Como ejemplo, los formuladores de políticas modificaron el requisito de secuestro de BCA de 2013 en la Ley de Alivio al Contribuyente Estadounidense de 2012. El Congreso también organizó un acuerdo similar con la Ley Bipartidista de 2013 que pedía reducir los recortes de secuestro en 2014 y 2015 al tiempo que extendía el secuestro BCA de programas obligatorios hasta 2023.
Gasto Obligatorio
Los gastos del Seguro Social, Medicare y Medicaid se financian con más asignaciones permanentes del Congreso y, por lo tanto, se consideran gastos obligatorios. El Seguro Social y Medicare a veces se llaman “derechos”, porque las personas que cumplen con los requisitos de elegibilidad tienen derecho legal a beneficios, aunque la mayoría paga impuestos en estos programas a lo largo de su vida laboral. Algunos programas, como los cupones para alimentos, son derechos de apropiación. Algunos gastos obligatorios, como los salarios del Congreso, no forman parte de ningún programa de derechos. El gasto obligatorio representa más de la mitad del total de los desembolsos federales.
Medicare
Medicare se estableció en 1965. El gasto para Medicare durante 2016 fue de 692 mil millones de dólares. En 2013, el programa cubrió a un estimado de 52.3 millones de personas. Medicare consta de cuatro partes distintas que se financian de manera diferente: Seguro Hospitalario, financiado principalmente por un impuesto dedicado a la nómina de 2.9% de las ganancias, repartido a partes iguales entre empleadores y trabajadores; Seguro Médico Complementario, financiado a través de primas de beneficiarios (fijado en 25% de los costos estimados del programa para el edad) y los ingresos generales (el monto restante, aproximadamente 75%); Medicare Advantage, una opción de plan privado para beneficiarios, financiado a través de los fondos fiduciarios de Seguro Hospitalario y Seguro Médico Suplementario; y los beneficios de medicamentos recetados de la Parte D, para los cuales se incluye financiamiento en el Complementario Fondo fiduciario de Seguro Médico y se financia a través de primas de beneficiarios (alrededor del 25%) e ingresos generales (alrededor del 75%). Se proyecta que el gasto en Medicare y Medicaid crezca dramáticamente en las próximas décadas. Se espera que el número de personas inscritas en Medicare aumente de 47 millones en 2010 a 80 millones para 2030. Si bien las mismas tendencias demográficas que afectan al Seguro Social también afectan a Medicare, el rápido aumento de los precios médicos parece ser una causa más importante de aumentos proyectados del gasto
Seguridad Social
El Seguro Social es un programa de seguro social llamado oficialmente “Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad” (OASDI), en referencia a sus tres componentes. Se financia principalmente a través de un impuesto dedicado a la nómina de 12.4%. Durante 2010, se estima que 157 millones de personas ingresaron al programa y 54 millones recibieron beneficios.
Desde la Comisión Greenspan a principios de la década de 1980, el Seguro Social ha recaudado acumulativamente mucho más en impuestos sobre la nómina dedicados al programa de lo que ha pagado a los destinatarios, casi 2.6 billones de dólares en 2010. Este superávit anual se acredita a fondos fiduciarios del Seguro Social que poseen títulos especiales de Tesorería no negociables. Este superávit se conoce comúnmente como el “Fondo Fiduciario del Seguro Social”. Los ingresos se pagan al Tesoro de los Estados Unidos donde pueden ser utilizados para otros fines gubernamentales. El gasto del Seguro Social aumentará bruscamente en las próximas décadas, en gran parte debido al retiro de la generación del baby boom. Se espera que el número de beneficiarios del programa aumente de 44 millones en 2010 a 73 millones en 2030.
Debido al carácter obligatorio del programa y al gran superávit acumulado en el Fondo Fiduciario del Seguro Social, el sistema del Seguro Social tiene la autoridad legal para obligar al gobierno a pedir prestado para pagar todos los beneficios prometidos hasta 2036, cuando se espera que se agote el Fondo Fiduciario. A partir de entonces, el programa bajo la ley vigente pagará aproximadamente entre 75 y 78 por ciento de los beneficios prometidos para lo que resta del siglo.
Gasto Discrecional
Gasto Militar
Durante 2016, el Departamento de Defensa gastó 585 mil millones de dólares, un incremento de mil millones de dólares con respecto a 2015. Esta es una medida parcial de todo el gasto relacionado con la defensa. El presupuesto militar de Estados Unidos durante el ejercicio fiscal 2014 fue de aproximadamente 582 mil millones de dólares en gastos para el Departamento de Defensa (DoD), 149 mil millones para el Departamento de Asuntos de Veteranos y 43 mil millones para el Departamento de Seguridad Nacional, por un total de $770 mil millones. Esto fue aproximadamente 33 mil millones de dólares o 4.1% por debajo del gasto de 2013. El gasto del Departamento de Defensa ha caído desde un pico de 678 mil millones de dólares en 2011. El presupuesto de defensa de Estados Unidos (excluyendo el gasto para las guerras en Irak y Afganistán, Seguridad Nacional y Asuntos de Veteranos) es de alrededor del 4 por ciento del PIB. Sumando estos otros costos coloca el gasto de defensa alrededor del 5 por ciento del PIB.
El presupuesto básico del Departamento de Defensa, excluyendo el financiamiento suplementario para las guerras, creció de 297 mil millones de dólares en el año fiscal 2001 a un presupuestado de 534 mil millones de dólares para el año fiscal 2010, un aumento del 81 por ciento. Según la CBO, el gasto en defensa creció 9 por ciento anual en promedio a partir de los años fiscales 2000—2009. Gran parte de los costos de las guerras en Irak y Afganistán no se han financiado a través de proyectos de ley de consignaciones regulares sino a través de proyectos de créditos suplementarios de emergencia Como tal, la mayoría de estos gastos no estaban incluidos en el cálculo del presupuesto militar previo al ejercicio 2010. Algunos expertos en presupuesto argumentan que los proyectos de ley de asignaciones suplementarias de emergencia no reciben el mismo nivel de atención legislativa que los proyectos de consignaciones regulares. Durante 2011, Estados Unidos gastó más en su presupuesto militar que los siguientes 13 países combinados.
Los gastos discrecionales no relacionados con la defensa se utilizan para financiar los departamentos ejecutivos (por ejemplo, el Departamento de Educación) y los organismos independientes (por ejemplo, la Agencia de Protección Ambiental), aunque estos reciben también una cantidad menor de financiamiento obligatorio. La autoridad discrecional presupuestal es establecida anualmente por el Congreso, a diferencia del gasto obligatorio que requieren las leyes que abarcan varios años, como el Seguro Social o Medicare. El gobierno federal gastó aproximadamente 600 mil millones de dólares durante 2016 en los Departamentos y Agencias del Gabinete, excluyendo el Departamento de Defensa, hasta 15 mil millones de dólares o 3 por ciento frente a 2015. Esto representó el 16 por ciento de los gastos presupuestados o alrededor del 3.3 por ciento del PIB. El gasto está por debajo del pico reciente en dólares de 658 mil millones de dólares en 2010.
See 2019 FY budget here: https://www.whitehouse.gov/wp-content/uploads/2018/02/budge t-fy2019.pdf |
Recortes fiscales bajo el presidente Trump
El presidente Trump promulgó la Ley de recortes fiscales y empleos en diciembre de 2017. CBO pronostica que la Ley Fiscal de 2017 aumentará la suma de los déficits presupuestarios (deuda) en 2.289 billones de dólares durante la década 2018-2027, o 1.891 billones de dólares después de la retroalimentación macroeconómica. Esto se suma al incremento de 10.1 billones de dólares previsto bajo la línea base de la política de junio de 2017 y la deuda nacional existente de 20 billones de dólares.
La Ley Fiscal reducirá el gasto de los hogares de bajos ingresos al tiempo que recortará los impuestos para los hogares de mayores ingresos, según informó la CBO el 21 de diciembre de 2017: “En general, el efecto combinado del cambio en los ingresos y gastos federales netos es disminuir los déficits (principalmente derivados de reducciones en el gasto) asignados a unidades de declaración de impuestos de menores ingresos y para aumentar los déficits (principalmente derivados de reducciones en los impuestos) asignados a las unidades de declaración de impuestos de mayores ingresos”.
Preguntas de Estudio/Discusión
1. Explicar el impacto económico de los impuestos
2. Enumerar tres criterios para impuestos efectivos
3. ¿Cuáles son los dos principios primarios de tributación?
4. ¿Cómo se clasifican los impuestos?
5. Explicar el proceso presupuestal federal. ¿Cuál es el papel del Presidente? ¿Cuál es el papel del Congreso?
6. ¿Qué pasa si el Presidente y el Congreso no pueden ponerse de acuerdo sobre un presupuesto federal para el primero de octubre?
7. ¿Qué es el gasto deficitario? ¿Qué tipos de controles ha puesto en marcha el Congreso para poner límites al uso del gasto deficitario?
8. ¿Cree que el secuestro automático (recortes forzados de gastos) es un remedio adecuado para el gasto deficitario? ¿Qué recomendarías como alternativa? Defiende tu respuesta.
Sources:
[1] Nancy McGlen and Karen O’Connor, Women, Politics and American Society(Englewood Cliffs, NJ: Prentice Hall, 1995), table 4-11.
[2] Binyamin Appelbaum and David M. Herszenhorn, “Congress Passes Major Overhaul of Finance Rules,” New York Times, July 16, 2010, A1.
[3] Joe Nocera, “Dubious Way to Prevent Fiscal Crisis,” New York Times, June 5, 2010, B1, 7.
[4] For a comprehensive analysis of federal budgeting, see Dennis S. Ippolito,Why Budgets Matter: Budget Policy and American Politics (University Park, PA: Penn State University Press, 2003).
[5] Policy Basics: Introduction to the Federal Budget Crises. Center on Budget and Policy Priorities, http://www.cbpp.org/research/policy-basics-introduction-to-the-federal-budget -process. Accessed May 12, 2015.