6.7: Impuestos sobre la renta y análisis costo-volumen-beneficio
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- Comprender el efecto de los impuestos sobre la renta en el análisis de costo-volumen
Pregunta: Algunas organizaciones, como las entidades sin fines de lucro y las agencias gubernamentales, no están obligadas a pagar impuestos sobre la renta. Sin embargo, la mayoría de las organizaciones con fines de lucro deben pagar impuestos sobre sus ganancias. ¿Cómo encontramos el beneficio objetivo en unidades o dólares de ventas para organizaciones que pagan impuestos sobre la renta?
- Contestar
-
Se requieren tres pasos:
Paso 1. Determinar el beneficio objetivo deseado después de impuestos (es decir, después de contabilizar impuestos sobre la renta).
Paso 2. Convertir la ganancia objetivo deseada después de impuestos a la ganancia objetivo antes de impuestos.
Paso 3. Utilice el beneficio objetivo antes de impuestos en la fórmula apropiada para calcular el beneficio objetivo en unidades o dólares de ventas.
Usando Snowboard Company como ejemplo, los supuestos son los siguientes:
Precio de venta por unidad $250 Costo variable por unidad $150 Costos fijos por mes $50,000 Beneficio objetivo $30,000 Supongamos también que la ganancia objetivo de $30,000 es la ganancia mensual deseada después de impuestos y que Snowboard tiene una tasa impositiva del 20 por ciento.
Paso 1. Determinar la ganancia objetivo deseada después de impuestos.
La gerencia de Snowboard quiere saber cuántas unidades se deben vender para obtener una ganancia de 30,000 dólares después de impuestos. La ganancia objetivo antes de impuestos será superior a 30,000 dólares, y la calculamos en el siguiente paso.
Paso 2. Convertir la ganancia objetivo deseada después de impuestos a la ganancia objetivo antes de impuestos.
La fórmula utilizada para resolver el beneficio objetivo antes de impuestos es la siguiente.
\[\text{Target profit}\; before\; taxes = \text{Target profit}\; after\; taxes \div (1 - \text{tax rate})\]
Utilizando los datos de Snowboard Company, la fórmula sería la siguiente:
\[\begin{split} \text{Target profit before taxes} &= \$ 30,000 \div (1 - 0.20) \\ &= \$ 37,500 \end{split}\]
Paso 3. Utilice el beneficio objetivo antes de impuestos en la fórmula apropiada para calcular el beneficio objetivo en unidades o dólares de ventas.
La fórmula utilizada para resolver el beneficio objetivo en unidades es
\[\frac{\text{Total fixed costs + Target profit}}{\text{Selling price per unit − Variable cost per unit}}\]
Para Snowboard Company, quedaría como sigue:
\[\begin{split} \text{Target profit in units} &= (\$ 50,000 + \$ 37,500) \div (\$ 250 − \$ 150) \\ &= \$ 87,500 \div \$ 100 \\ &= 875\; \text{units} \end{split}\]
Esta respuesta se confirma en la siguiente cuenta de resultados del margen de contribución.
Llave para llevar
Las empresas que incurren en impuestos sobre la renta deben seguir tres pasos para encontrar el punto de equilibrio o el beneficio objetivo.
Paso 1. Determinar la ganancia objetivo deseada después de impuestos.
Paso 2. Convierta el beneficio objetivo deseado después de impuestos en beneficio objetivo antes de impuestos usando la siguiente fórmula: $$\ text {Objetivo de beneficio}\; antes\; taxes =\ text {Objetivo de beneficio}\; after\; taxes\ div (1 −\ text {tax rate})\]
Paso 3. Utilice el beneficio objetivo antes de impuestos del paso 2 en la fórmula de beneficio objetivo correspondiente para calcular el beneficio objetivo en unidades o en dólares de ventas.
REVISAR PROBLEMA
Este problema de revisión se basa en la información de Snowboard Company. Supongamos que la tasa impositiva de Snowboard se mantiene en 20
- Utilice los tres pasos descritos en esta sección para determinar cuántas unidades Snowboard Company debe vender para obtener una ganancia mensual de $50,000 después de impuestos.
- Utilice los tres pasos para determinar los dólares de ventas que Snowboard necesita para obtener una ganancia mensual de $60,000 después de impuestos.
- Contestar
-
- Los tres pasos para determinar cuántas unidades deben venderse para obtener una ganancia objetivo después de impuestos son los siguientes:
Paso 1. Determinar la ganancia objetivo deseada después de impuestos.
La administración quiere una ganancia de 50,000 dólares después de impuestos y necesita saber cuántas unidades se deben vender para obtener esta ganancia.
Paso 2. Convertir la ganancia objetivo deseada después de impuestos a la ganancia objetivo antes de impuestos.
La fórmula utilizada para resolver el beneficio objetivo antes de impuestos es
\[\begin{split} \text{Target profit}\; before\; \text{taxes} &= \text{Target profit}\; after\; \text{taxes} \div (1 − \text{tax rate}) \\ &= \$ 50,000 \div (1 - 0.20) \\ &= \$ 62,500 \end{split}\]
Paso 3. Utilice el beneficio objetivo antes de impuestos en la fórmula apropiada para calcular el beneficio objetivo en unidades.
La fórmula para resolver para el beneficio objetivo en unidades es
\[\frac{\text{Total fixed costs + Target profit}}{\text{Selling price per unit − Variable cost per unit}}\]
Para Snowboard Company, quedaría como sigue:
\[\begin{split} \text{Target profit in units} &= (\$ 50,000 + \$ 62,500) \div (\$ 250 − \$ 150) \\ &= \$ 112,500 \div \$ 100 \\ &= 1,125\; \text{units} \end{split}\]
- Los tres pasos para determinar cuántos dólares de ventas se requieren para lograr una ganancia objetivo después de impuestos son los siguientes:
Paso 1. Determinar la ganancia objetivo deseada después de impuestos.
La gerencia quiere una ganancia de $60,000 después de impuestos y necesita conocer los dólares de ventas requeridos para obtener esta ganancia.
Paso 2. Convertir la ganancia objetivo deseada después de impuestos en beneficio objetivo antes de impuestos.
La fórmula utilizada para resolver el beneficio objetivo antes de impuestos es
\[\begin{split} \text{Target profit}\; before\; \text{taxes} &= \text{Target profit}\; after\; \text{taxes} \div (1 − \text{tax rate}) \\ &= \$ 60,000 \div (1 - 0.20) \\ &= \$ 75,000 \end{split}\]
Paso 3. Utilice el beneficio objetivo antes de impuestos en la fórmula apropiada para calcular el beneficio objetivo en dólares de ventas.
La fórmula utilizada para resolver el beneficio objetivo en dólares de ventas es
\[\frac{\text{Total fixed costs + Target profit}}{\text{Contribution margin ratio}}\]
\[\begin{split} \text{Target profit in sales dollars} &= (\$ 50,000 + \$ 75,000) \div (\$ 100 \div \$ 250) \\ &= \$ 125,000 \div 0.40 \\ &= \$ 312,500\; \text{in sales} \end{split}\]