4.2: Efectivo
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- 63441
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Casi todas las empresas abren una cuenta corriente en un banco para salvaguardar su efectivo, así como para poder aceptar y escribir cheques, transferir fondos electrónicamente y realizar y recibir pagos de préstamos.
El banco proporciona un registro independiente de las transacciones en efectivo del titular de la cuenta hasta la fecha actual en los extractos bancarios, los cuales están disponibles en línea. Cada extracto bancario mensual generalmente enumera un saldo inicial, depósitos, retiros y un saldo final relacionado con ese período de tiempo.
El siguiente extracto bancario en línea muestra las transacciones que una empresa normalmente puede esperar ver cada mes:
4.2.1 Conciliación Bancaria
Dado que el efectivo es susceptible de robo, fraude y pérdida, es importante verificar continuamente que el monto que se muestra en el saldo del libro mayor es lo que realmente tiene el negocio. Una conciliación bancaria ayuda a hacer esto. Una conciliación bancaria compara el registro de efectivo disponible de la compañía con el extracto bancario, se ajusta por entradas faltantes o incorrectas, y se completa cuando el resultado es igual al saldo final en el extracto bancario. Una conciliación bancaria debe completarse al menos una vez al mes, pero se puede hacer con mayor frecuencia utilizando estados de cuenta en línea que proporcionen información actualizada.
Un propósito clave de la conciliación bancaria es notificar al titular de la cuenta las transacciones que el banco ha tramitado en nombre de la compañía para que la compañía pueda registrarlas y actualizar su saldo de caja en consecuencia.
Comience el proceso de conciliación comparando el libro mayor de la compañía con el extracto bancario.
En primer lugar, marque todas las transacciones que coincidan tanto en el libro mayor como en el extracto bancario para indicar que tanto la compañía como el banco han registrado estos rubros. Esto se muestra como marcas de verificación rojas en el lado derecho tanto en el libro mayor de caja de muestra como en el extracto bancario de muestra en la página anterior.
La conciliación bancaria es un proceso doble. Esencialmente lo que logra es actualizar el saldo de la compañía y actualizar el saldo bancario de partidas que cada parte aún no conocía y por lo tanto no había registrado al final del mes.
En segundo lugar, actualice el saldo del libro mayor de caja de la compañía para incluir montos del extracto bancario que aún no estén listados en el libro mayor Y ajuste por cualquier error en el libro mayor. Los números en azul a continuación corresponden a los montos de la página anterior, ya sea en la cuenta de Cash ledger o en el extracto bancario.
|
1. Anote el saldo de fin de mes en el libro mayor de la compañía. |
$8,455 |
|
Agregar depósitos que aparecen en el extracto bancario pero no en el libro mayor. 4a. Transferencia electrónica/pago de un cliente |
+ 2,500 |
|
Deducir los retiros que aparecen en el extracto bancario pero no en el libro mayor. |
- 150 - 900 - 50 |
|
6. Ajustar por cualquier error en los montos en el libro mayor. Dado que una deducción por cheque #1115 se ingresó como $80 en lugar de $800 en el libro mayor, los $720 restantes deben ser deducidos. |
- 720 |
|
Resultado ajustado |
$9,235 |
A continuación, actualice el saldo del extracto bancario para incluir los montos en el libro mayor de caja que no aparezcan en el extracto bancario Y ajuste por cualquier error en el extracto bancario. Los números en azul a continuación corresponden a los montos de la página anterior, ya sea en la cuenta de Cash ledger o en el extracto bancario.
|
7. Anote el saldo de fin de mes en el extracto bancario de la compañía. |
$9,375 |
|
3. Agregar depósitos en el libro mayor que aún no figuren en el extracto bancario. |
+ 600 |
|
2. Restar las deducciones por cheques y retiros en el libro mayor que aún no figuren en el extracto bancario. |
- 150 - 450 - 140 |
|
Ajustar por cualquier error en los montos en el extracto bancario. No hay ninguno en este ejemplo. |
|
|
Resultado ajustado |
$9,235 |
Después compare los dos resultados para verificar que son iguales. Son: ambos resultados son de $9,235.
La conciliación bancaria puede resumirse de la siguiente manera:
| Descripción | Monto |
| Saldo del libro mayor de efectivo por registro de compañía según libros | $8,455 |
| Nota por cobrar más intereses cobrados por el banco | 100 |
| Transferencia electrónica desde la cuenta de un cliente | 2,500 |
| Cargos bancarios | (50) |
| Transferencia electrónica a la cuenta de un proveedor | (150) |
| Cheque devuelto debido a fondos insuficientes | (900) |
| Error de registro de cheques en el libro mayor | (720) |
| Resultado ajustado | $9,235 |
| Descripción | Monto |
| Saldo bancario por el extracto bancario | $9,375 |
| Depósitos en tránsito | 600 |
| Cheques pendientes | (740) |
| Resultado ajustado | $9,235 |
Por último, el libro mayor de caja de la compañía debe actualizarse para reflejar las transacciones de las que haya aprendido del extracto bancario así como cualquier cambio que deba hacerse para corregir errores en los libros de la compañía. La notación en azul para cada transacción se relaciona con los números de instrucción en las páginas anteriores.
Pago electrónico del cliente Hammond Co. en el extracto bancario
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
(4a) |
Efectivo |
2,500 |
▲ El efectivo es una cuenta de activos que va en aumento. |
||
|
Cuentas por Cobrar |
2,500 |
▼ Cuentas por Cobrar es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
Cobro de notas por cobrar de Arctic Co. por extracto bancario
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
(4b) |
Efectivo |
100 |
▲ El efectivo es una cuenta de activos que va en aumento. |
||
|
Nota por Cobrar |
98 |
▼ Notas por cobrar es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
|||
|
Ingresos por Intereses |
98 |
▲ Ingresos por intereses es una cuenta de ingresos que es i ncreasing. |
Ingresos por intereses es una cuenta de ingresos que es i ncreasing.
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
(5a) |
Gastos de Mantenimiento |
150 |
▲ Gastos de Mantenimiento es una cuenta de gastos que va en aumento. |
||
|
Efectivo |
150 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
|||
NSF cheque devuelto por extracto bancario
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
(5b) |
Cuentas por Cobrar |
900 |
▲ Cuentas por Cobrar es una cuenta de activos que va en aumento. |
||
|
Efectivo |
900 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
|||
Cargo bancario mensual por extracto bancario
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
(5c) |
Gastos de Tarjeta Bancaria |
50 |
▲ Gasto de Tarjeta Bancaria es una cuenta de gastos que va en aumento. |
||
|
Efectivo |
50 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
|||
Corrección de errores en los registros de la compañía — cheque #1115 debería ser $800 en lugar de $80
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
▲ Gasto de Renta es una cuenta de gastos que va en aumento. |
|
|
Efectivo |
720 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
|||
El libro mayor de caja a continuación se ha actualizado para incluir las seis transacciones anteriores.
4.2.2 Gastos de Tarjeta Bancaria
Los negocios que aceptan tarjetas de crédito y débito suelen pagar tarifas de procesamiento a una compañía que maneja las transacciones electrónicas por ellos. Los cargos pueden ser tarifas planas, tarifas por transacción o varias combinaciones. La empresa procesadora retira automáticamente estas comisiones de la cuenta bancaria de la empresa.
Mensualmente, la empresa procesadora envía al negocio un estado de honorarios. En ese momento el negocio realiza la siguiente entrada de diario para registrar este costo de aceptación de tarjetas de crédito/débito.
18. Cuotas de procesamiento de tarjetas pagadas de $300.
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
||
|
18 |
Gastos de Tarjeta Bancaria |
300 |
|||
|
Efectivo |
300 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
Bank Card Expense es una cuenta que realiza un seguimiento de los costos relacionados con la aceptación de tarjetas de crédito y débito
|
TIPO DE CUENTA |
CUENTAS |
PARA AUMENTAR |
PARA DISMINUIR |
SALDO NORMAL |
Estado financiero |
¿CERRAR? |
|
Gasto |
Gastos de Tarjeta Bancaria |
débito |
crédito |
débito |
Estado de ingresos |
SI |