29.3: Corporaciones Extranjeras

Objetivos de aprendizaje

1. Discutir las condiciones impuestas por el Estado para la admisión de corporaciones extranjeras.
2. Discutir la jurisdicción de los tribunales estatales sobre corporaciones extranjeras.
3. Explicar cómo los estados pueden gravar a las sociedades extranjeras.
4. Aplicar la Constitución de Estados Unidos a las corporaciones extranjeras.

Una corporación extranjera es una sociedad constituida fuera del estado en el que está haciendo negocios. Una corporación de Delaware, que opera en todos los estados, es una corporación extranjera en cuarenta y nueve de ellos.

Condiciones de Admisión para Hacer Negocios

Los Estados pueden imponer a las corporaciones extranjeras condiciones de admisión para hacer negocios si se superan ciertas barreras constitucionales. Un problema potencial es la Cláusula de Privilegios e Inmunidades del artículo IV, fracción 2, de la Constitución, que establece que “los ciudadanos tendrán derecho a todos los privilegios e inmunidades de los ciudadanos en las diversas entidades federativas”. La Suprema Corte ha interpretado este lenguaje turbio en el sentido de que los estados no pueden discriminar entre sus propios ciudadanos y los de otros estados. Por ejemplo, la Corte anuló un impuesto impuesto impuesto por New Hampshire a los viajeros de fuera del estado con el argumento de que “el impuesto recae exclusivamente en los ingresos de los no residentes”. Austin v. New Hampshire, 420 U.S. 656 (1975). No obstante, se considera que las corporaciones no son ciudadanas de manera uniforme para los efectos de esta cláusula, por lo que los estados pueden imponer cargas a las corporaciones extranjeras que no impongan a las sociedades constituidas bajo sus leyes. Pero estas cargas sólo pueden imponerse a las empresas que realizan negocios intraestatales, teniendo algún nivel de transacciones comerciales dentro de ese estado.

Otros derechos constitucionales de la corporación o sus miembros también pueden entrar en juego cuando los estados intenten licenciar corporaciones extranjeras. Así, cuando Arkansas buscó revocar la licencia de una constructora de Missouri para hacer negocios dentro del estado, la Suprema Corte sostuvo que el estado había actuado inconstitucionalmente (violando el Artículo III, Sección 2, de la Constitución de Estados Unidos) al condicionar la licencia a una renuncia al derecho de remover un caso de los tribunales estatales a los tribunales federales. Terral v. Burke Construction Co. , 257 U.S. 529 (1922).

Requisitos típicos para corporaciones extranjeras

Ciertas condiciones previas para hacer negocios son comunes a la mayoría de los estados. Se requiere que las corporaciones extranjeras obtengan del secretario de estado un certificado de autoridad para realizar negocios. La corporación extranjera también deberá mantener un domicilio social con un agente registrado que allí trabaje. El agente registrado podrá ser atendido con todos los procesos legales, demandas o avisos requeridos por la ley para ser atendidos en la corporación. Las corporaciones extranjeras generalmente reciben todos los derechos y privilegios de que disfrutan las corporaciones nacionales.

Estos requisitos deben cumplirse siempre que la corporación realice transacciones comerciales dentro del estado. Como se mencionó anteriormente, algunas actividades no entran dentro de la definición de negocio de transacción y pueden llevarse a cabo aunque la corporación extranjera no haya obtenido un certificado de autoridad. Estos incluyen la presentación o defensa de una demanda, la celebración de reuniones de directores o accionistas, el mantenimiento de cuentas bancarias, el mantenimiento de oficinas para la transferencia de los valores propios de la compañía, la venta a través de contratistas independientes, la solicitud de órdenes a través de agentes o empleados (pero solo si las órdenes se vuelven vinculantes contratos al ser aceptados fuera del estado), crear o adquirir garantías reales sobre bienes inmuebles o personales, asegurar o cobrar deudas, realizar transacciones de cualquier negocio en el comercio interestatal, y “llevar a cabo una transacción aislada que se complete dentro de los 30 días y que no sea una en el transcurso de repetidos transacciones de naturaleza similar” (Ley Modelo Revisada de Sociedades Empresariales, Sección 15.01).

Sanciones por incumplimiento de un Estatuto

Una corporación no podrá demandar ante los tribunales estatales para hacer valer sus derechos hasta que obtenga un certificado de autoridad. Sin embargo, podrá defender cualquier demanda que se interponga en su contra. El fiscal general del estado tiene autoridad para cobrar sanciones civiles que varían de estado a estado. Otras sanciones en diversos estados incluyen multas y sanciones a los impuestos adeudados; multas y encarcelamiento de agentes corporativos, directores y funcionarios; anulación de contratos corporativos; y responsabilidad personal en contratos por funcionarios y directores. En algunos estados, los contratos realizados por una corporación que no ha logrado calificar son nulos.

Jurisdicción sobre sociedades extranjeras

El hecho de que las corporaciones estén sujetas a la jurisdicción de los tribunales estatales depende de la medida en que operen dentro del estado. Si la corporación está calificada para hacer negocios dentro del estado y tiene un certificado de autoridad o licencia, entonces los tribunales estatales tienen jurisdicción y el proceso puede ser servido en el agente registrado de la corporación. Si la corporación no ha nombrado a un agente o está haciendo negocios sin un certificado, el demandante podrá servir al secretario de Estado en nombre de la corporación.

Incluso si la corporación no está realizando suficientes negocios dentro del estado para ser requerida para calificar para un certificado o licencia, aún puede estar sujeta a demanda en tribunales estatales bajo estatutos de brazo largo. Estas leyes permiten a los tribunales estatales ejercer jurisdicción personal sobre una corporación que tenga suficientes contactos con el Estado.

La mayor limitación constitucional de los estatutos de armas largas es la Cláusula de Debido Proceso. El Tribunal Supremo confirmó la validez de los estatutos de brazo largo aplicados a las sociedades en International Shoe Co. v. Washington. International Shoe Co. v. Washington, 326 U.S. 310 (1945). Pero el estatuto de brazo largo sólo será válido constitucionalmente cuando haya contactos mínimos, es decir, para que un Estado ejerza jurisdicción personal sobre una corporación extranjera, la corporación extranjera debe tener al menos “contactos mínimos” con el estado. Esa prueba jurisdiccional todavía se aplica muchos años después de que se dictara la decisión de International Shoe. Judas Priest v. Tribunal de Distrito, 104 Nev. 424; 760 P.2d 137 (Nev. 1988); Pavlovich v. Tribunal Superior, 29 Cal. 4to 262; 58 P.3d 2 (Cal. 2002). Desde International Shoe, la nacionalización del comercio ha dado paso a la internacionalización del comercio. Este cambio ha dado lugar a cuestiones jurisdiccionales difíciles que involucran consideraciones políticas contradictorias. Asahi Metal Industry v. Tribunal Superior de California, 480 U.S. 102, 107 S.Ct. 1026, 94 L. Ed. 92 (1987).

Autoridad Tributaria

¿Los estados pueden gravar las sociedades extranjeras? Dado que un estado obviamente puede gravar a sus corporaciones nacionales, la pregunta puede parecer sorprendente. ¿Por qué un estado debería ser excluido alguna vez de gravar a las corporaciones extranjeras con licencia para hacer negocios en el estado? Si la corporación extranjera se dedicara a negocios puramente locales, intraestados, no surgiría ninguna disputa. La dificultad constitucional es si el impuesto constituye una carga irrazonable para el negocio interestatal de la empresa, en violación de la Cláusula de Comercio. El enfoque básico, ilustrado en D. H. Holmes Co., Ltd. v. McNamara (ver Sección 29.4.2 “Cuestiones constitucionales que rodean a la tributación de una corporación extranjera”), es que un Estado puede imponer un impuesto a las actividades para las que el Estado da protección legal, siempre y cuando el impuesto no carga injustificadamente el comercio interestatal.

La tributación estatal de los ingresos corporativos plantea preocupaciones especiales. A falta de reglas de base, una empresa que haga negocios en muchos estados podría ser responsable de pagar el impuesto sobre la renta a varios estados diferentes sobre la base de sus ganancias totales. Una empresa que haga negocios en los cincuenta estados, por ejemplo, pagaría cinco veces sus ganancias en impuestos sobre la renta si cada estado cobrara un impuesto del 10 por ciento sobre esas ganancias. Obviamente, tal resultado cargaría seriamente el comercio interestatal. Los tribunales han sostenido desde hace tiempo, por lo tanto, que los estados sólo pueden gravar esa parte de las ganancias de la empresa atribuible al negocio realizado en el estado. Para calcular la proporción de las ganancias totales de una compañía sujetas a impuestos dentro del estado, la mayoría de los estados han adoptado una fórmula basada en el porcentaje local del total de ventas, propiedades y nómina de la compañía.

Llave para llevar

Una corporación extranjera es una sociedad constituida fuera del estado en el que está haciendo negocios. Los Estados pueden imponer limitaciones razonables a las corporaciones extranjeras sujetas a requisitos constitucionales. Una corporación extranjera debe hacer algo que sea suficiente para elevarse al nivel de transacciones comerciales dentro de un estado para caer bajo la jurisdicción de ese estado. Estas transacciones deben cumplir con el requisito de mínimos contactos para la jurisdicción bajo los estatutos de armas largas. Un estado puede gravar a una corporación extranjera siempre y cuando no cargue el comercio interestatal.

Ejercicios

1. ¿Cuáles son algunos requisitos típicos que debe cumplir una corporación para operar en un estado extranjero?
2. Proporcionar ejemplos de actividades comerciales que se elevan al nivel de contactos mínimos como que un estado pueda ejercer jurisdicción sobre una corporación extranjera.
3. ¿Cuáles son algunos posibles problemas jurisdiccionales que surgen de la creciente globalización y de muchas corporaciones que aportan insumos para un producto en particular? Para mayor información, véanse los casos judiciales de Asahi Metal y Pavlovich, citados en las notas 13 y 14 siguientes.