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14: Planeación patrimonial - Testamentos, sucesiones y fideicomisos

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    Objetivos de aprendizaje

    Después de leer este capítulo, debes entender lo siguiente:

    1. Cómo los bienes, tanto reales como personales, pueden ser concedidos y legados a herederos nombrados en un testamento
    2. Qué sucede con los bienes de un difunto cuando no hay testamento
    3. Los requisitos para la “capacidad testamentaria” —lo que se necesita para hacer un testamento válido que pueda ser admitido a legalización
    4. Los pasos en la sucesión y administración de un testamento
    5. Cómo se distingue un testamento de un fideicomiso y cómo se crea un fideicomiso, cómo funciona y cómo puede llegar a su fin
    6. Los diversos tipos de fideicomisos, así como los factores que afectan tanto a patrimonios como a fideicomisos

    Ampliamente definida, la planeación patrimonial es el proceso por el cual alguien decide cómo se van a transmitir sus bienes a otros a su muerte. La planeación patrimonial tiene dos objetivos generales: asegurar que los bienes sean transferidos de acuerdo a los deseos del propietario y minimizar los impuestos estatales y federales.

    Las personas tienen a su disposición cuatro herramientas básicas de planeación patrimonial: (1) testamentos, (2) fideicomisos, (3) obsequios y (4) propiedad conjunta (ver Figura 14.1 “Planeación patrimonial”). Las reglas que rigen los obsequios se discuten en el Capítulo 9 “Introducción a la Propiedad: Bienes Personales y Accesorios”, y la propiedad conjunta se trata en el Capítulo 11 “La Naturaleza y Regulación de los Bienes Raíces y el Medio Ambiente”. En consecuencia, aquí nos centramos en las dos primeras herramientas. Además de estas herramientas, ciertos activos, como los seguros (discutidos en el Capítulo 15 “Seguros”), son útiles en la planeación patrimonial.

    Figura\(\PageIndex{1}\): Planeación patrimonial

    La planeación patrimonial no sólo contempla a los cónyuges e hijos, otros familiares y amigos, la educación de los hijos, el pago de la hipoteca, etc., sino que también sirve como principal medio por el cual se puede garantizar la liquidez para los impuestos, gastos de administración del patrimonio, y similares, preservando al mismo tiempo la bienes del patrimonio. Y siempre que se forme un negocio, siempre se deben considerar las consecuencias de planeación patrimonial, ya que la forma y estructura del negocio pueden tener importantes ramificaciones fiscales para los propietarios individuales.


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