12.4: Comités de Auditoría
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- Cada miembro del comité de auditoría es alfabetizado financieramente, ya que dicha calificación es interpretada por la junta en su juicio comercial, o será alfabetizado financieramente dentro de un plazo razonable después de su nombramiento como miembro del comité de auditoría.
- Al menos un miembro del comité de auditoría es un “
experto financiero”, definido como alguien que tiene
- la comprensión de los estados financieros y los principios contables generalmente aceptados;
- la capacidad de evaluar la aplicación general de dichos principios en relación con la contabilidad de estimaciones, devengos y reservas;
- experiencia en la preparación, auditoría, análisis o evaluación de estados financieros;
- una comprensión de los controles y procedimientos internos para la presentación de informes financieros;
- una comprensión de las funciones del comité de auditoría.
- El comité de auditoría cuenta con una carta que aborda el propósito del comité y establece los deberes y responsabilidades del comité.
- El comité de auditoría obtiene y revisa un informe anual del auditor independiente sobre los procedimientos internos de control de calidad de la firma, discute los estados financieros auditados con el auditor independiente y la dirección, e informa regularmente al consejo de administración.
- El comité de auditoría es directamente responsable del nombramiento, compensación, retención y supervisión de los auditores externos. Adicionalmente, los auditores externos deberán reportar directamente al comité de auditoría.
- El comité de auditoría tiene la facultad de contratar a asesores independientes y a otros asesores, ya que determina necesario para el desempeño de sus funciones.
- El comité de auditoría aprueba, con anticipación, cualquier servicio de auditoría o no auditoría que presten los auditores externos.
Las razones detrás de estas reformas son evidentes. Los comités de auditoría están en la mejor posición dentro de la compañía para identificar y actuar en casos en los que la alta dirección puede tratar de tergiversar los resultados financieros reportados. Un comité de auditoría integrado en su totalidad por directores independientes externos puede proporcionar recomendaciones independientes al consejo de administración de la compañía. Entre las responsabilidades del comité de auditoría figuran la revisión del departamento de auditoría interna, la revisión del plan anual de auditoría, la revisión de los informes anuales y los resultados de la auditoría, la selección y designación de auditores externos, y la revisión de los controles contables internos y salvaguardia de activos corporativos.