12.9: Certificación de Estados Financieros
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- Los funcionarios ejecutivos principales y los principales funcionarios financieros de las empresas públicas deberán proporcionar una declaración escrita con cada informe periódico que contenga estados financieros que certifiquen (a) que el informe cumpla con los requisitos del artículo 13, inciso a) o 15, inciso d), de la Ley de Cambio ; y b) la información contenida en el informe presente de manera justa, en todos los aspectos materiales, la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa
- Las certificaciones anteriores deben presentarse por separado ante la SEC como exhibiciones a los informes periódicos a los que se refieren.
- El director ejecutivo principal y el director financiero principal
de la empresa deberán certificar en cada informe anual y trimestral
que
- los oficiales certificadores hayan revisado el informe;
- a conocimiento de los oficiales certificadores, el informe no contenga ninguna declaración falaz de hecho material ni se omita declarar un hecho material necesario para que las declaraciones hechas, a la luz de las circunstancias en que se hicieron las declaraciones, no sean engañosas;
- a conocimiento de los oficiales certificadores, los estados financieros y demás información financiera incluida en el informe presenten de manera justa, en todos los aspectos materiales, la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa a partir de las fechas de, y para los periodos presentados en los informes;
- los oficiales certificadores (a) son responsables de establecer y mantener controles internos efectivos, (b) haber diseñado dichos controles internos para garantizar que se les dé a conocer información material relativa a la empresa, (c) haber evaluado la efectividad de los controles a partir de una fecha dentro de los 90 días previos a la presentación del informe, d) haber presentado en el informe sus conclusiones sobre la efectividad de los controles, e) haber revelado a sus auditores externos y comité de auditoría cualquier deficiencia significativa en los controles internos y cualquier fraude que implique dirección u otros empleados que tengan un papel importante en los controles internos de la empresa, f) hayan identificado para los auditores externos cualquier debilidades materiales en los controles internos, y g) hayan indicado en el informe si hubo o no cambios significativos en los controles internos que pudieran afectar esos controles, incluyendo cualquier acción correctiva.
Cualquier CEO o CFO que brinde la certificación sabiendo que el informe no cumple con los estándares mencionados anteriormente puede ser multado de hasta 1 millón de dólares, encarcelado por hasta 10 años, o ambos.