13.1: Estructuras Empresariales- Visión General de Consideraciones Legales y Fiscales
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- Entender por qué el propósito de una empresa es un papel importante en la decisión inicial de la estructura empresarial
- Identificar los principales tipos de estructuras de negocios (corporación, LLC, sociedad, empresa unipersonal, joint venture)
- Distinguir entre propósitos y estructuras con fines de lucro y sin fines de lucro
La estructura de un nuevo negocio crea el entorno legal, fiscal y operativo en el que funcionará el negocio. Para elegir una estructura de negocio, los empresarios necesitan tener una comprensión clara del tipo de negocio que buscan establecer, el propósito del negocio, la ubicación del negocio y cómo planea operar el negocio.
Por ejemplo, un negocio que planea calificar como una organización sin fines de lucro, la sección 501 (c) del Código de Ingresos Internos, será tratada de manera diferente a una empresa que tiene como objetivo obtener ganancias y distribuir las ganancias a sus dueños. Por lo tanto, el primer paso en cualquier emprendimiento emprendedor es establecer la naturaleza y propósito del negocio (Figura 13.2).
Una de las decisiones iniciales más importantes que debe tomar un empresario, desde una perspectiva jurídica, es la organización jurídica de un negocio, denominada la estructura empresarial o selección de entidad. Las elecciones son variadas, con varias entidades básicas, cada una con varias variaciones, dando como resultado múltiples permutaciones.
Muchas empresas comerciales, independientemente de sus humildes comienzos, pueden tener el potencial de evolucionar hacia empresas comerciales significativamente más grandes. Esto es lo que hace que las decisiones iniciales sean tan importantes. Los fundadores deben pensar en cada paso del desarrollo del negocio, más allá del inicio o la formación, y considerar los posibles caminos del negocio. La forma en que un empresario organice el negocio, o qué estructura empresarial elijan, tendrá un impacto significativo tanto en el empresario como en el negocio.
Las opciones de estructura de negocios incluyen opciones tradicionales como corporaciones, sociedades y propietarios únicos, y entidades híbridas como sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y empresas conjuntas (JV). Cada estructura conlleva diferentes requisitos para establecer, diferentes requisitos a cumplir (como impuestos y declaraciones gubernamentales) y diferentes riesgos de propiedad y protecciones. Los emprendedores deben considerar estos factores así como el crecimiento esperado del negocio en la selección de una estructura, al tiempo que son conscientes de que la estructura puede y debe cambiar a medida que crece el emprendimiento empresarial.
Por ejemplo, si crees que quieres compartir autoridad, responsabilidades y obligaciones con otras personas, tu mejor opción probablemente sería una asociación, en la que otras personas aporten dinero y ayuden a administrar el negocio. Alternativamente, si prefiere administrar el negocio usted mismo, una mejor opción para usted podría ser una LLC de un solo miembro, asumiendo que puede pedir prestado dinero a un prestamista si es necesario. Por el contrario, si cree que su idea es tan popular que puede crecer rápidamente y desea la capacidad de recaudar capital vendiendo intereses en su negocio a través de acciones o deudas, entonces una corporación sería su mejor opción. Debes obtener asesoría legal y fiscal sobre tu estructura.
Convertirse en Emprendedor Informado
Si eres un emprendedor con una idea para una startup, pregúntate si estás listo para tomar decisiones importantes. ¿Cuánto sabe sobre impuestos, incorporación o responsabilidad? Si no conoces al menos algunos de los conceptos básicos, tal vez tengas que depender de muchos consejos de contadores y abogados, y eso es muy caro. Si gastas demasiado dinero en asesoramiento, te queda muy poco para otra cosa como publicidad y marketing.
Establecimiento de un Propósito de Negocio
Una comprensión clara del propósito del negocio ayuda a dirigir al empresario hacia la estructura empresarial más adecuada. El propósito de negocio es la razón por la que el empresario forma la empresa y determina quién se beneficia de ella, ya sea el empresario, los clientes, o alguna otra entidad. (El propósito de negocio es diferente de una misión o visión empresarial.) Redactar las expectativas del empresario y cómo operará el negocio, con un análisis cuidadoso de cómo generará flujos de efectivo, obtendrá ganancias y a quién deberá el negocio sus obligaciones primarias, es el inicio de determinar la estructura empresarial adecuada. Un plan de negocios escrito (ver Modelo y Plan de Negocio) ayudará al empresario a desarrollar la mejor estructura jurídica en la que va a operar el negocio porque la estructura jurídica del negocio debe estar ligada a la naturaleza del negocio.
Una vez que el empresario tiene claro la naturaleza y el propósito del negocio, sigue la consideración de la estructura empresarial. La primera consideración es si la entidad se está creando para producir un beneficio para sus propietarios o accionistas, o si se estructurará como una entidad sin fines de lucro. Un segundo factor es el estado de constitución, ya que la ley estatal define la creación de cada negocio, con diferentes estados que permiten diferentes tipos de entidades y diversas protecciones legales. Consideraciones adicionales incluyen cómo la estructura facilita la incorporación de nuevos inversionistas, permite a los propietarios transferir ganancias fuera del negocio y apoya una posible venta posterior de la entidad. La tributación también es un aspecto crucial del éxito empresarial, y la estructura o entidad empresarial afecta directamente la forma en que se tributa.
Redacción de un Propósito de Negocio
¿Se puede escribir un esquema de un propósito de negocio? Prueba esto: El centro de tutoría de tu universidad está abarrotado, y aquellos estudiantes que necesitan ayuda extra están luchando para encontrarla. Has decidido iniciar una nueva empresa para emparejar a esos alumnos con tutores estudiantiles en tu universidad. ¿Quién determina cuánto puede cobrar un tutor? ¿Es un precio fijo, un modelo de aumento de precios como Uber, o depende del tutor? ¿Cuánto beneficio obtiene? En esencia, debes determinar el propósito de tu negocio. Lea este artículo del IRS sobre negocios de economía compartida para obtener más información.
Negocios con fines de lucro versus negocios sin fines de lucro
Los propietarios forman negocios con uno de dos propósitos: obtener ganancias o promover una causa social sin obtener ganancias. En cualquier caso, existen múltiples opciones en cuanto a cómo se estructura un negocio. Cada estructura conlleva sus propias consecuencias fiscales determinadas por los requisitos financieros de los propietarios y la forma en que los propietarios quieren distribuir las ganancias. La estructura, a su vez, determina el formulario de declaración del impuesto sobre la renta correspondiente a presentar.
Características de las empresas con fines de lucro
Un negocio con fines de lucro está diseñado para generar ganancias que se distribuyen a los propietarios. Existen múltiples estructuras de entidades utilizadas en entidades comerciales con fines de lucro, incluidas corporaciones, LLC, asociaciones y empresas unipersonales. Muchos dueños de negocios con fines de lucro buscan algún tipo de responsabilidad limitada y, por lo tanto, forman una corporación o una LLC, cada una de las cuales conlleva atributos legales específicos. Además, las entidades comerciales con fines de lucro están sujetas a una variedad de impuestos y presentaciones locales, estatales y federales. Los temas de responsabilidad e impuestos se tratarán más adelante en este capítulo.
Los negocios con fines de lucro son entidades comerciales que generalmente obtienen ingresos a través de la venta de productos o servicios, mientras que las organizaciones sin fines de lucro se organizan con fines sociales. Las organizaciones sin fines de lucro pueden proporcionar activos o ingresos a las personas solo como compensación justa por sus servicios. Las empresas con fines de lucro pueden ser de propiedad privada (como una LLC) o de propiedad pública y cotizadas (como una corporación). Las sociedades públicas y cotizadas venden acciones o intereses, y deben cumplir con reglas especiales para proteger a los accionistas, mientras que las empresas privadas pueden estar menos reguladas. Los reglamentos pueden variar según el estado y por el tipo de incorporación.
Características de las organizaciones sin fines de lucro
Una organización sin fines de lucro (NFPO) generalmente se dedica a servir al interés público, promover una causa social particular o abogar por un interés común compartido. Deben seguir regulaciones particulares en cuanto a elegibilidad, cabildeo gubernamental y contribuciones deducibles de impuestos. En términos financieros, una organización sin fines de lucro utiliza sus ingresos excedentes para lograr su objetivo final, en lugar de distribuir sus ingresos a los accionistas, socios o miembros de la organización. Los ejemplos comunes de organizaciones sin fines de lucro incluyen organizaciones educativas como escuelas, colegios y universidades; organizaciones benéficas públicas como United Way; organizaciones religiosas como lugares de culto; fundaciones; organizaciones comerciales; y grupos de defensa de temas. Otras organizaciones también consideradas como ONPF incluyen organizaciones no gubernamentales, organizaciones de la sociedad civil, fundaciones que proveen financiamiento para diversas actividades, y organizaciones voluntarias privadas. 2
Las organizaciones sin fines de lucro suelen estar exentas de impuestos según las categorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos, lo que significa que no pagan impuestos sobre la renta sobre el dinero que reciben por su organización. Este tipo de organizaciones se crean bajo la ley estatal (pero también están sujetas a las leyes federales y locales) y generalmente se crean para el bien común.
Para operar como un negocio sin fines de lucro, la mayoría de los estados requieren que el empresario cree una corporación que tenga el propósito específico de actuar en interés público. Este tipo de corporación no cuenta con propietarios pero cuenta con directores encargados de dirigir la organización para el bien público, sujeto a los estatutos. Algunos estados solo requieren un mínimo de un director, mientras que otros estados pueden requerir tres o más directores. Esta es una consideración importante para un empresario porque la corporación sin fines de lucro necesitará la aprobación de todos los directores, y no de una sola persona para su creación. La investigación cuidadosa de los directores es la mejor política de cualquier empresario ya que los directores tienen un deber con la corporación.
Debido a que las leyes estatales varían, una corporación sin fines de lucro creada para el bien común en un estado necesita permiso de otro estado para operar en ese estado. El permiso suele ser una aprobación del secretario de Estado del otro estado conmemorada en forma de documentos o permisos oficiales. Al operar en diferentes estados, el empresario necesita asegurarse de que el negocio siga todas las leyes, reglas y regulaciones para cada estado.
Otro tema a considerar es la creación de una organización empresarial sin fines de lucro para un propósito particular. Un ejemplo de una organización de propósito especial es una organización de ex alumnos, generalmente incorporada como una organización 501 (c) (3) sin fines de lucro, que incorpora para recaudar dinero para un colegio o universidad por una razón específica, como las becas estudiantiles. Alternativamente, un club de refuerzo puede incorporar para recibir donaciones para una sola función, como el equipo de fútbol femenino. Estas organizaciones pueden necesitar aprobaciones adicionales antes de la creación o inicio de operaciones, dependiendo de los requisitos legales estatales y locales. Cada estado suele tener diferentes requisitos; dependiendo de la regulación fiscal federal bajo la cual el empresario intente calificar, puede haber regulaciones federales adicionales. Es por ello que el emprendedor necesita comprender a fondo el propósito del negocio que está iniciando y el entorno operativo legal antes de seleccionar la estructura del negocio. Si bien las OFF juegan un papel importante, la mayoría de los emprendedores forman negocios con fines de lucro; por lo tanto, el resto de este capítulo se centrará principalmente en las entidades comerciales con fines de lucro
Determinar el propósito de su negocio: ¿beneficio versus sin fines de lucro, o un poco de ambos?
El enfoque utilizado por el empresario Dan Price de Gravity Payments
A veces, un negocio puede ser una compañía con fines de lucro pero actuar de una manera que algunos pueden pensar que exhibe una filosofía sin fines de lucro. La mayoría de las startups deben abordar su propósito comercial. Es decir, ¿el propósito primordial del negocio es enriquecer a los propietarios o es difundir los beneficios del éxito a los trabajadores? La historia de los pagos por gravedad (Figura 13.3) ilustra este tema.
En 2011, un empleado que ganaba 35 mil dólares al año le dijo a su jefe de Gravity Payments, un negocio de pagos con tarjeta de crédito, que sus ganancias no eran suficientes para una vida digna en Seattle cara. El jefe, Dan Price, quien cofundó la compañía en 2004, estaba algo sorprendido, ya que siempre se había enorgullecido de tratar bien a los empleados. Sin embargo, decidió que su empleado tenía razón. Durante los siguientes tres años, Gravity le dio a cada empleado un aumento anual del 20 por ciento. Aún así, las ganancias siguieron superando a los salarios, por lo que Price anunció que en los próximos tres años, Gravity introduciría gradualmente un salario mínimo de $70,000 para todos los empleados. Redujo su propio salario de $1 millón a $70,000 para demostrar el punto y ayudar a financiar el aumento salarial en toda la compañía. A la semana siguiente, 5 mil personas solicitaron empleos en Gravity, entre ellos un ejecutivo de Yahoo que tomó un recorte salarial para transferirse a una empresa para la que consideraba divertida y significativa trabajar.
Price reconoció que los bajos salarios iniciales eran antitéticos a sus valores y a lo que consideraba que era una gran parte de su propósito empresarial. La mayor parte del costo inicial de su enfoque de los salarios de los empleados se absorbió al obtener menos ganancias, sin embargo, los ingresos continúan creciendo en Gravity, junto con la base de clientes y la fuerza laboral. Price cree que los gerentes deben medir el propósito, el impacto y el servicio tanto como las ganancias.
- ¿Crees que un empresario puede operar con éxito un negocio con fines de lucro mientras paga a sus trabajadores sustancialmente más que la competencia?