13.4: Sociedades de Responsabilidad Limitada
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- Describir la estructura de propiedad de una sociedad de responsabilidad limitada
- Explicar cómo se gravan las sociedades de responsabilidad limitada
- Resumir las ventajas y desventajas de la estructura de la sociedad de responsabilidad limitada
Una sociedad de responsabilidad limitada es un híbrido de una corporación y una sociedad que limita la responsabilidad del propietario. La gran ventaja que tienen las LLC sobre los GP está en la protección de los propietarios de la responsabilidad personal. Por lo tanto, una LLC es similar a una corporación en el sentido de que ofrece a los propietarios responsabilidad limitada.
La ventaja que tienen las LLC en comparación con las corporaciones, especialmente para los empresarios, es que son más fáciles de formar y menos engorrosos de operar porque hay menos regulaciones y leyes que rigen las operaciones de LLC. Si bien las LLC tienden a ser más fáciles de crear, aún requieren la presentación de artículos de formación ante el estado y la creación de un acuerdo de operación. Los propietarios de una LLC pueden ser individuos y otras entidades comerciales. El empresario puede utilizar la flexibilidad de una LLC para crear una estructura de negocios adecuada a las necesidades operativas y fiscales del negocio.
En 1977, Wyoming fue el primer estado en permitir el formato LLC, la mayoría de los estados comenzaron a permitirlos a principios de la década de 1990. En contraste, las corporaciones han existido desde principios del siglo XIX. Las LLC ahora superan significativamente en número a las corporaciones, con algunas estimaciones que indican que se forman cuatro veces más LLC que las corporaciones, 16 con el número total de LLC cerca de 20 millones en comparación con alrededor de 2 millones de corporaciones. Cada estado puede permitir diferentes tipos de LLC, con diferentes tipos de acuerdos de formación y acuerdos de operación.
Al evaluar el uso de una LLC como estructura para su negocio, es importante saber que existen algunas limitaciones en el uso de una LLC. En la mayoría de los estados, una empresa sin fines de lucro no puede ser una LLC. Además, la mayoría de los estados no permiten que los bancos o las compañías de seguros operen como LLC.
Descripción general de las LLC
A los propietarios de una LLC se les llama miembros. El propietario (si es una LLC de un solo miembro) o los propietarios a menudo dirigen la compañía ellos mismos. Estas se llaman LLC administradas por miembros. Las operaciones diarias de la LLC también se pueden delegar a un gerente profesional, que se llama LLC administrada por gerente. Si el organizador original de la LLC elige, pueden organizar una LLC en la que los propietarios (miembros) tendrán poca o ninguna responsabilidad de gestión porque ha sido delegada a un gerente profesional. Estas opciones a la hora de redactar un acuerdo de operación de una LLC permiten que una LLC opere de diferentes maneras, para que un empresario pueda desarrollar una estructura de negocios que mejor se adapte a las necesidades del negocio.
Siempre y cuando los miembros (propietarios) no utilicen la LLC como alter ego y/o mezclen fondos personales con fondos de LLC, la LLC proporciona el escudo corporativo de responsabilidad limitada a los inversionistas. Si la LLC es operada para proteger a un propietario único, esto podría convertirse en un problema si el propietario único mezcla fondos. La mezcla de fondos o activos da lugar a que el propietario único u otros miembros de una LLC de propietarios múltiples sean responsables de todas las deudas de la LLC. Generalmente, la propiedad de una LLC está representada por porcentajes o unidades. El término acciones no se utiliza en los acuerdos de operación porque las LLC no pueden vender acciones como lo puede hacer una corporación; por lo tanto, los propietarios no son técnicamente accionistas.
Fiscalidad de las LLC
Los empresarios son capaces de tomar decisiones respecto a la tributación de las LLC. El gobierno puede gravar el negocio como corporación o como individuo. Esta elección puede implicar algo más que una simple decisión sobre la tasa impositiva; podría implicar cuestiones de propiedad y gestión, así como otras consideraciones financieras. No obstante, esta sección se centrará en el aspecto de decisión fiscal del tema.
Los impuestos por defecto de una LLC de propietarios múltiples son como una sociedad, lo que significa que las ganancias pasan y se gravan en la declaración de impuestos federales del propietario. Sin embargo, las LLC pueden optar por ser gravadas como una sociedad o una corporación. Las LLC de un solo miembro también pueden ser gravadas como una empresa unipersonal o como una corporación. El hecho de que una LLC pueda seleccionar su método de tributación como una corporación C, una corporación S o una sociedad, le permite al empresario flexibilidad para crear la estructura comercial de su elección. Tenga en cuenta, sin embargo, que las leyes fiscales cambian. Por ejemplo, la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 puede hacer que la formación como corporación S sea más atractiva para algunos empresarios que la formación como LLC, al menos en lo que respecta a impuestos. Debes buscar el asesoramiento de un contador fiscal para asegurarte de que eres capaz de tomar decisiones con base en la normatividad más vigente.