7.6: Formas híbridas de propiedad

Qué aprenderás a hacer: discutir las ventajas y desventajas de las formas híbridas de propiedad empresarial

El concepto de “responsabilidad limitada” ha dado lugar a formas híbridas de propiedad empresarial como LLC y LLP. En esta sección aprenderás cuáles son estas formas y los pros y los contras de cada una.

Objetivos de aprendizaje

• Discutir las ventajas y desventajas de los LLP
• Discutir las ventajas y desventajas de las LLC

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) es una sociedad en la que algunos o todos los socios (dependiendo de la jurisdicción) tienen responsabilidades limitadas. Por lo tanto, exhibe elementos de sociedades y corporaciones. En un LLP, un socio no es responsable ni se hace responsable de la mala conducta o negligencia de otro socio.

En un LLP, algunos socios tienen una forma de responsabilidad limitada similar a la de los accionistas de una corporación. Algunos estados requieren que un socio sea un “socio general” con responsabilidad ilimitada, es decir, él/ella es responsable en última instancia de las deudas del negocio y de cualquier demanda como lesiones personales o incumplimiento de contrato. A diferencia de los accionistas corporativos, los socios tienen derecho a administrar el negocio directamente. En contraste, los accionistas corporativos tienen que elegir un consejo de administración bajo las leyes de diversos estatutos estatales. El consejo se organiza (también bajo las leyes de los diversos estatutos estatales) y contrata a funcionarios corporativos que, como individuos “corporativos”, tienen entonces la responsabilidad legal de administrar la corporación en el mejor interés de la corporación. Un LLP también tiene un nivel diferente de responsabilidad fiscal en comparación con el de una corporación.

Al igual que en una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada (LLC), las ganancias de un LLP se asignan entre los socios a efectos fiscales, evitando el problema de la “doble imposición” que a menudo se encuentra en las corporaciones.

Formando un LLP

Verificar el estado de elegibilidad. En Estados Unidos, cada estado individual tiene su propia ley que rige la formación de LLP. Aunque se encuentra en muchos campos de negocios, el LLP es una forma de organización especialmente popular entre profesionales como abogados, contadores y arquitectos. En California, Nueva York, Oregón y Nevada, los LLP solo se pueden formar para tales usos profesionales.

Elija un nombre de empresa. Al seleccionar un nombre para el LLP, generalmente el nombre (1) debe ser diferente de un LLP existente en su estado, y (2) la mayoría de los estados requieren la inclusión de “Sociedad de Responsabilidad Limitada”, “LLP” u otra abreviatura relacionada al final de su nombre comercial.

Elaborar un Acuerdo de Sociedad de Responsabilidad Limitada. Aunque no se requiere en todos los estados, este acuerdo es muy recomendable. Un acuerdo de sociedad de responsabilidad limitada debe definir el papel y las responsabilidades de cada socio. Debe definir claramente las limitaciones de activos y pasivos de los socios. El acuerdo también deberá esbozar las aportaciones de capital, la distribución de ganancias y pérdidas, los acuerdos de compra, la expulsión o adición de socios, etc.

Presentar un Certificado de Sociedad de Responsabilidad Limitada. La redacción de un acuerdo LLP es opcional; sin embargo, todos los LLP deben presentar un certificado de sociedad de responsabilidad limitada (a veces llamado certificado de registro como sociedad de responsabilidad limitada). El certificado de sociedad de responsabilidad limitada es más general que el acuerdo de sociedad de responsabilidad limitada, ya que no detalla responsabilidades, aportaciones de capital, adquisiciones, etc. El certificado requiere el listado del nombre y dirección de su empresa, los nombres y la información de contacto del socios, e información sobre el agente registrado de la LLP.

Obtener Licencias y Permisos. Una vez que tu negocio esté registrado, debes obtener licencias y permisos comerciales. Las regulaciones varían según la industria, el estado y la localidad.

Anuncie su negocio. Algunos estados, incluyendo Arizona y Nueva York, requieren el paso adicional de publicar una declaración en su periódico local sobre su formación LLP.

Impuestos LLP

El tratamiento fiscal para los LLP es similar al de las asociaciones generales, como se discutió anteriormente. Las ganancias y pérdidas se transmiten a los socios para que los socios las reflejen en su declaración de impuestos individual.

Ventajas de un LLP

• Tributación Única. Los créditos y deducciones de la empresa se pasan a través de los socios para que presenten en sus declaraciones de impuestos individuales. Los créditos y deducciones se dividen por el porcentaje de interés individual que cada socio tiene en la empresa.
• Responsabilidad Limitada. La estructura LLP protege a los socios limitados individuales de la responsabilidad personal por actos negligentes de otros socios o empleados que no están bajo su control directo. Además, los socios individuales no son personalmente responsables de las deudas de la compañía u otras obligaciones.
• Flexibilidad. Los LLP brindan a los socios flexibilidad en la propiedad del negocio. Los socios tienen la capacidad de decidir cómo contribuirán individualmente a las operaciones comerciales, tanto financiera como físicamente. Los deberes de gestión pueden dividirse en partes iguales o desiguales en función de la experiencia de cada socio. Los socios que tienen un interés financiero en la compañía pueden optar por no tener ninguna autoridad sobre las decisiones comerciales, pero aún así mantener los derechos de propiedad en función de su porcentaje de interés en la compañía.

Desventajas de un LLP

• Duración. La vida empresarial de un LLP es inestable porque la sociedad puede disolverse por acuerdo de los socios o al morir o retirarse de una pareja. Un acuerdo de sociedad de responsabilidad limitada puede evitar la disolución si un socio muere o se retira.
• Limitación de la Formación: A diferencia de las sociedades generales, las sociedades de responsabilidad limitada no son reconocidas como estructuras comerciales legales en todos los estados. Algunos estados limitan la creación de una sociedad de responsabilidad limitada a profesionales como médicos o abogados.
• Control de socios. Si se forma un LLP sin un acuerdo de sociedad de responsabilidad limitada, los socios individuales no están obligados a consultar con otros participantes en ciertos acuerdos comerciales. El hecho de que un socio pueda tomar decisiones de negocio sin consultar a los otros socios puede ser problemático, por decir lo menos.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura de negocios híbrida permitida por el estatuto estatal. Las LLC son atractivas para los propietarios de pequeñas empresas porque proporcionan las características de responsabilidad limitada de una corporación y las eficiencias fiscales y la flexibilidad operativa de una sociedad. Cada estado puede usar diferentes regulaciones, y debes consultar con tu estado si estás interesado en iniciar una sociedad de responsabilidad limitada.

Los propietarios de una LLC se llaman miembros. La mayoría de los estados no restringen la propiedad, por lo que los miembros pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLC y entidades extranjeras. No hay número máximo de miembros. La mayoría de los estados también permiten LLC “unimiembros”, aquellos que tienen un solo propietario.

A diferencia de los accionistas de una corporación, las LLC no se gravan como una entidad comercial separada. En cambio, todas las ganancias y pérdidas se “pasan a través” del negocio a cada miembro de la LLC. Los miembros de LLC reportan ganancias y pérdidas en sus declaraciones personales de impuestos federales, al igual que lo harían los dueños de una sociedad.

Formando una LLC

Si bien cada estado tiene ligeras variaciones en la formación de una LLC, todos se adhieren a algunos principios generales:

Elija un nombre de empresa. Hay tres reglas que su nombre de LLC debe seguir: (1) debe ser diferente de una LLC existente en su estado, (2) debe indicar que es una LLC (como “LLC” o Sociedad Limitada”) y (3) no debe incluir palabras restringidas por su estado (como “banco” y “seguro”). El nombre de tu empresa se registra automáticamente en tu estado cuando registras tu negocio, por lo que no tienes que pasar por un proceso separado.

Presentar los Artículos de Organización. Los “artículos de organización” son un documento sencillo que legitima su LLC e incluye información como el nombre de su empresa, dirección y los nombres de sus miembros. Para la mayoría de los estados, usted presenta ante el Secretario de Estado. Sin embargo, otros estados pueden requerir que se presente ante una oficina diferente, como la Comisión de Corporación Estatal, el Departamento de Comercio y Asuntos del Consumidor, el Departamento de Consumo y Asuntos Regulatorios o la División de Corporaciones y Código Comercial.

Crear un Acuerdo Operativo. La mayoría de los estados no requieren acuerdos de operación. Sin embargo, un acuerdo operativo es muy recomendable para las LLC de varios miembros porque estructura las finanzas y la organización de su LLC, y proporciona reglas y regulaciones para un funcionamiento sin problemas. El acuerdo de operación suele incluir porcentaje de intereses, asignación de ganancias y pérdidas, derechos y responsabilidades de los miembros, y otras disposiciones.

Obtener Licencias y Permisos. Una vez que tu negocio esté registrado, debes obtener licencias y permisos comerciales. Las regulaciones varían según la industria, el estado y la localidad.

Anuncie su negocio. Algunos estados, incluyendo Arizona y Nueva York, requieren el paso adicional de publicar una declaración en su periódico local sobre su formación de LLC.

Impuestos LLC

A los ojos del gobierno federal, una LLC no es una entidad tributaria separada, por lo que el negocio en sí no está gravado. En cambio, todos los impuestos federales sobre la renta se transmiten a los miembros de la LLC y se pagan a través de su impuesto sobre la renta personal. Si bien el gobierno federal no grava los ingresos de una LLC, algunos estados sí lo hacen, así que consulte con la agencia de impuestos sobre la renta de su estado.

Dado que el gobierno federal no reconoce a LLC como una entidad comercial con fines tributarios, todas las LLC deben presentar como una declaración de impuestos de sociedades anónimas, sociedades o unipersonales. Ciertas LLC son automáticamente clasificadas y gravadas como sociedades por la ley fiscal federal.

Ventajas de una LLC

• Responsabilidad Limitada. Los miembros están protegidos de la responsabilidad personal por decisiones comerciales o acciones de la LLC. Esto significa que si la LLC incurre en deuda o es demandada, los bienes personales de los miembros generalmente están exentos. Esto es similar a las protecciones de responsabilidad otorgadas a los accionistas de una corporación. Tenga en cuenta que la responsabilidad limitada significa responsabilidad “limitada”: los miembros no están necesariamente protegidos de actos ilícitos, incluidos los de sus empleados.
• Menos mantenimiento de registros. La facilidad operativa de una LLC es una de sus mayores ventajas. En comparación con una Corporación S, hay menos papeleo de registro y hay menores costos de puesta en marcha. Sin embargo, es muy importante mantener registros financieros comerciales adecuados y separados. Si parece que la LLC está mezclando fondos personales y comerciales, puede ser reclasificada legalmente y terminar asumiendo responsabilidad adicional.
• Reparto de Ganancias. Hay menos restricciones sobre la participación en las ganancias dentro de una LLC, ya que los miembros distribuyen las ganancias como mejor les parezca. Los miembros pueden aportar diferentes proporciones de capital y capital de sudor. En consecuencia, corresponde a los propios miembros decidir quién ha ganado qué porcentaje de las ganancias o pérdidas.

Desventajas de una LLC

• Posible Vida Limitada. Cuando se forma una LLC, los miembros deben decidir sobre la duración de la LLC. Si una LLC se forma en un estado donde no se permite la vida perpetua, entonces la muerte o desvinculación de un miembro disolverá la LLC, y los miembros deben cumplir con todas las obligaciones legales y comerciales restantes para cerrar el negocio. Por esta razón, es importante que las personas que buscan utilizar esta forma de propiedad verifiquen los requisitos para una LLC en el estado en el que pretendan operar.
• Impuestos sobre el autoempleo. Los miembros de una LLC se consideran autónomos y deben pagar las contribuciones del impuesto al trabajo por cuenta propia hacia Medicare y Seguro Social. Todo el ingreso neto de la LLC está sujeto a este impuesto.