18.2: Cálculo de los porcentajes de tendencia
- Page ID
- 64476
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\)
\( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\)
\( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\)
\( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)
\( \newcommand{\vectorA}[1]{\vec{#1}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorAt}[1]{\vec{\text{#1}}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorB}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vectorC}[1]{\textbf{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorD}[1]{\overrightarrow{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorDt}[1]{\overrightarrow{\text{#1}}} \)
\( \newcommand{\vectE}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash{\mathbf {#1}}}} \)
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
Los porcentajes de tendencia son similares al análisis horizontal excepto que se hacen comparaciones con un año base o periodo seleccionado. Los porcentajes de tendencia son útiles para comparar estados financieros a lo largo de varios años porque revelan cambios y tendencias que ocurren a lo largo del tiempo.
Un elemento de YouTube ha sido excluido de esta versión del texto. Puedes verlo en línea aquí: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/? p=310
Los porcentajes de tendencia, también denominados números de índice, te ayudan a comparar la información financiera a lo largo del tiempo con un año o periodo base. Puedes calcular los porcentajes de tendencia por:
- Seleccionar un año o periodo base.
- Asignar un peso del 100% a los montos que aparecen en los estados financieros del año base.
- Expresar los montos correspondientes en los estados financieros del otro año como porcentaje de los montos del año base o del período. Calcular los porcentajes por monto del año de análisis/monto del año base y luego multiplicar el resultado por 100 para obtener un porcentaje.
La siguiente información para Synotech ilustra el cálculo de los porcentajes de tendencia:
| (millones de dólares) | 20Y3 | 20Y4 | 20Y5 |
| Ventas netas | $9,105.50 | $10,029.80 | $10,498.80 |
| Costo de los bienes vendidos | 4,696.00 | 5,223.70 | 5,341.30 |
| Beneficio bruto | $4,409.50 | $4,806.10 | $5,157.50 |
| Gastos de operación | 3,353.60 | 4,369.90 | 4,012.00 |
| Ingresos antes de impuestos sobre la renta | 1,055.90$ | $436.20 | 1,145.50 |
Calcularemos los porcentajes de tendencia utilizando 2ox3 como año base y todo en 20Y3 será del 100%. Para Ventas Netas en 20×4, toma $10,029.80 de 20Y4/9,105.50 del año base 20Y3 y multiplica por 100 para obtener 119.6%. Para Ventas Netas en 20Y5, toma $10,498.80 de 20Y5/9,105.50 del año base 20Y3 y multiplica por 100 para obtener 115.3%. El mismo proceso continúa para cada cuenta utilizando el monto para cada cuenta en el año base 20Y3. El análisis de tendencias se vería así (cálculos agregados al lado de cada columna):
| 20Y3 | 20Y4 | 20Y5 | |||
| Ventas netas | 100.00% | 119.20% | ($10,029.80 | 115.30% | ($10,498.80 |
| $9,105.50) | $9,105.50) | ||||
| Costo de los bienes vendidos | 100 | 111.2 | (5,223.70 | 113.7 | (5,341.30 |
| 4,696.00) | 4,696.00) | ||||
| Beneficio bruto | 100 | 109 | ($4,806.10 | 117 | ($5,157.50 |
| $4,409.50) | $4,409.50) | ||||
| Gastos de operación | 100 | 130.3 | (4,369.90 | 119.6 | (4,012.00 |
| 3,353.60) | 3,353.60) | ||||
| Ingresos antes de impuestos sobre la renta | 100 | 41.3 | ($436.20 | 108.5 | ($1,145.50 |
| 1,055.90$) | 1,055.90$) |
Estos porcentajes de tendencia indican los cambios que se están produciendo en la organización y resaltan la dirección de estos cambios. Por ejemplo, el porcentaje de ventas aumenta cada año en comparación con el año base. El costo de los bienes vendidos aumentó a una tasa menor que las ventas netas en 20Y3 y 20Y5, lo que provocó que el beneficio bruto aumentara a una tasa mayor que las ventas netas. Los gastos de operación en 20Y4 aumentaron debido a la provisión para operaciones reestructuradas, provocando una disminución significativa en los ingresos antes de impuestos sobre la renta. Los porcentajes proporcionan pistas a un analista sobre qué elementos necesitan más investigación o análisis. Al revisar los porcentajes de tendencia, un usuario de estados financieros debe prestar mucha atención a las tendencias en los artículos relacionados, como el costo de los bienes vendidos en relación con las ventas. El análisis de tendencia que muestra una tasa de margen bruto (ganancia) en constante disminución puede ser una señal de que el ingreso neto futuro disminuirá.
Tan útiles como son los porcentajes de tendencia, tienen un inconveniente. Expresar los cambios como porcentajes suele ser sencillo siempre y cuando la cantidad en el año o periodo base sea positiva, es decir, no cero o negativa. Los analistas no pueden expresar un aumento de 30,000 dólares en las notas por cobrar como porcentaje si el aumento es de cero el año pasado a 30,000 dólares este año (recuerde, no se puede dividir por cero). Tampoco pueden expresar un incremento de una pérdida del año pasado de — 10,000 dólares a ingresos este año de 20,000 dólares en un término porcentual realista.
El análisis adecuado no se detiene con el cálculo de incrementos y disminuciones en montos o porcentajes a lo largo de varios años. Tales cambios generalmente indican áreas dignas de mayor investigación y no son más que pistas que pueden conducir a hallazgos significativos. Las predicciones precisas dependen de muchos factores, incluidas las condiciones económicas y políticas; los planes de la gerencia con respecto a nuevos productos, la expansión de la planta y los desembolsos promocionales; y las actividades esperadas de los competidores. Considerar estos factores junto con el análisis horizontal, el análisis vertical y el análisis de tendencias deben proporcionar una base razonable para predecir el desempeño futuro.
- Principios contables: Una perspectiva empresarial. Autor: James Don Edwards, Universidad de Georgia & Roger H. Hermanson, Universidad Estatal de Georgia. Proporcionado por: Endeavour International Corporation. Proyecto: El Proyecto de Texto Global. Licencia: CC BY: Atribución
- ¿Qué es el Análisis de Estados Financieros: Análisis de Tendencias? - Video contable. Autor: Brian Routh TheAccountingDr. Ubicado en: Youtu.be/sur-zzfbgcq. Licencia: Todos los Derechos Reservados. Términos de la licencia: Licencia estándar de YouTube