9.1: Introducción
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Jerry Feltz es el presidente y dueño de Jerry's Ice Cream, un productor de helados de alta calidad que se venden a tiendas de abarrotes especializados. Jerry mantiene una reunión con los directivos de la compañía para discutir los planes para este próximo año. Los gerentes en la reunión son Tom Benson, el gerente de ventas; Lynn Young, la gerente de producción; y Michelle Hopkins, la tesorera y controladora.
| Jerry: | Parece que estamos teniendo otro gran año. A los clientes les encanta nuestro helado, y las ventas aumentan. Es momento de comenzar el proceso de presupuestación para el próximo año. Tom, ¿tienes alguna idea sobre cómo serán nuestras ventas para el próximo año? |
| Tom: | Creo que seguiremos viendo un crecimiento significativo de las ventas. Pero es difícil predecir exactamente cuánto crecimiento. En el extremo inferior, yo esperaría alrededor del 10 por ciento; en el extremo alto, tal vez el 25 por ciento. |
| Lynn: | ¡Guau! Sabía que las ventas iban bien, pero no tenía idea de que esperábamos crecer 10 por ciento a 25 por ciento el próximo año. Se necesitará una planeación seria para producir suficiente helado para manejar este crecimiento. |
| Michelle: | Estoy de acuerdo. Necesitamos asegurarnos de que la producción tenga suficiente capacidad para manejar el crecimiento, y la planificación del flujo de efectivo será fundamental para garantizar que no nos quedemos sin efectivo en el proceso de aumentar la producción. |
| Jerry: | Tom, habla con nuestros vendedores y contactos de la industria para que podamos obtener una estimación sólida de las ventas trimestrales para el próximo año. Si realmente se espera que las ventas crezcan como dices, ¡enfrentaremos un gran desafío! |
| Tom: | Tendré algo para ti a finales de la próxima semana. |
| Michelle: | Comenzaré el proceso de presupuestación una vez que tengamos la información de ventas de Tom. |
| Lynn: | Cuanto antes iniciemos el proceso de presupuestación, mejor, sobre todo si tengo que contratar a más empleados y encontrar más espacio de producción. |
| Jerry: | Reunámonos en dos semanas para discutir los resultados de la investigación de Tom y establecer un plan para manejar el crecimiento. ¡Gracias por tu ayuda! |
Muchas empresas encuentran el mismo tema de crecimiento de ventas que enfrenta Jerry's Ice Cream. Aquellos que planean crecer tienen más posibilidades de tener éxito que los que se quedan inactivos y esperan que todo salga bien. Los presupuestos de operación se utilizan para (1) planificar las operaciones y (2) controlar las operaciones. Describimos ambos objetivos a continuación y luego dedicamos el resto de este capítulo a la fase de planeación mediante la creación de un presupuesto operativo para Jerry's Ice Cream. Cubrimos la fase de control en el Capítulo 10.