5.1: Introducción a los Presupuestos

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Ver el valor de alcanzar una meta suele ser mucho más fácil que ver una manera de alcanzar esa meta. Las personas suelen resolver mejorar de alguna manera a sí mismas o a sus vidas. Pero si bien no les falta sinceridad, determinación, o esfuerzo, sin embargo se quedan cortos por falta de un plan, un mapa, una imagen de por qué y cómo llegar de aquí para allá.

Los estados financieros pro forma ofrecen una mirada a los posibles resultados de las decisiones financieras. También se pueden utilizar como herramienta para planificar ciertos resultados. Cuando se proyectan en forma de presupuesto, las cifras se convierten no sólo en un resultado estimado sino también en una estrategia o plan real, un mapa que ilustra un camino para lograr una meta. Posteriormente, cuando comparas los resultados reales con el plan original, puedes ver cómo los déficits o éxitos pueden apuntar a estrategias futuras.

Figura 5.1.1 : © 2010 Jupiterimages Corporation

Los presupuestos generalmente se crean con un objetivo específico en mente: reducir los gastos de subsistencia, aumentar el ahorro o ahorrar para un propósito específico como la educación o la jubilación. Si bien la necesidad de hacer tales cosas puede ser puesta en un enfoque más nítido por los estados financieros, el presupuesto proporciona un plan real para hacerlo. Es más un documento de acción que de reflexión.

Como declaración de acción, un presupuesto está destinado a ser dinámico, una reconciliación de “hechos sobre el terreno” y “castillos en el aire”. Si bien los estados financieros son resúmenes de la realidad histórica, es decir, de todo lo que ya ha sucedido y está “hundido”, los presupuestos reflejan las realidades actuales que definen las próximas elecciones. Nunca se debe seguir simplemente un presupuesto sino que debe revisarse constantemente para reflejar nueva información.