3.8: Preparación de un saldo de prueba
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El siguiente video resume qué elementos se incluyen en un Balance de Prueba y por qué se prepara uno. El saldo de prueba es la fase de edición de nuestra historia antes de publicar los resultados en los estados financieros.
Un elemento de YouTube ha sido excluido de esta versión del texto. Puedes verlo en línea aquí: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/? p=74
Los contadores utilizan un saldo de prueba para probar la igualdad de sus débitos y créditos. Un saldo de prueba es un listado de las cuentas del libro mayor y sus saldos de débito o crédito para determinar que los débitos equivalen a créditos en el proceso de registro. Elaborar y ajustar saldos de prueba ayuda en la elaboración de estados financieros exactos. Aunque puede preparar un saldo de prueba en cualquier momento, normalmente prepararía un saldo de prueba antes de preparar los estados financieros.
En el saldo de prueba las cuentas deben aparecer en este orden: activos, pasivos, patrimonio neto, dividendos, ingresos y gastos. Dentro de la categoría de activos, el activo más líquido (más cercano a convertirse en efectivo) aparece primero y el menos líquido aparece el último. Dentro de los pasivos aparecen primero aquellos pasivos con los vencimientos más cortos. Estudia el siguiente ejemplo de un saldo de prueba para el negocio Más Flores. Tenga en cuenta que los totales de los asientos de Débito y Crédito provienen del saldo final de las cuentas T o tarjetas de contabilidad. Al usar cuentas T, si el lado izquierdo es mayor, la cuenta tiene un saldo de DEBITO. Si el lado derecho es mayor, la cuenta tiene saldo de CRÉDITO. Al usar tarjetas de contabilidad, estarás calculando el saldo después de cada transacción y el saldo normalmente sigue el saldo normal de las cuentas (recuerda, el saldo normal es como aumentamos una cuenta).
La igualdad de los dos totales en el saldo de prueba no significa necesariamente que el proceso contable haya sido libre de errores. Es posible que se hayan cometido errores graves, como no registrar una transacción o registrar un débito o crédito en la cuenta equivocada. Por ejemplo, si nunca se registra una transacción que implica el pago de una cuenta por pagar de 100 dólares, el saldo de prueba sigue siendo saldo, pero a una cantidad que es de 100 dólares demasiado alta. Tanto el efectivo como las cuentas por pagar se sobrevalorarían en 100 dólares.
Si bien aún no hemos preparado estados financieros, hemos capturado la actividad y la hemos organizado en un saldo de prueba. Lo siguiente es editar la información antes de que podamos publicar nuestra historia en los estados financieros.
Corrección de errores
Cuando el saldo de prueba no se equilibre, intente volver a sumar las dos columnas. Si este paso no localiza el error, divida la diferencia en los totales por 2 y luego por 9. Si la diferencia es divisible por 2, es posible que haya transferido una cuenta de saldo de débito al saldo de prueba como crédito, o una cuenta de saldo crediticio como débito. Cuando la diferencia sea divisible por 2, busque una cantidad en el saldo de prueba que sea igual a la mitad de la diferencia.
Si la diferencia es divisible por 9, es posible que haya cometido un error de transposición al transferir un saldo al saldo de prueba o un error de deslizamiento. Un error de transposición ocurre cuando dos dígitos se invierten en una cantidad (por ejemplo, escribir 753 como 573 o 110 como 101). Un error de diapositiva ocurre cuando coloca un punto decimal incorrectamente (por ejemplo, $1,500 registrados como $15.00). Así, cuando una diferencia es divisible por 9, compare los montos del saldo de prueba con los saldos de la cuenta del libro mayor para ver si realizó un error de transposición o deslizamiento en la transferencia de los montos.
Si aún no encuentra el error, puede deberse a una de las siguientes causas:
- No publicar parte de una entrada de diario.
- Contabilizar un débito como crédito, o viceversa.
- Determinar incorrectamente el saldo de una cuenta.
- Registrar el saldo de una cuenta incorrectamente en el saldo de prueba.
- Omitir una cuenta del saldo de prueba.
- Hacer un error de transposición o deslizamiento en las cuentas o el diario
Por lo general, se debe trabajar hacia atrás a través de los pasos dados para preparar el saldo de prueba. Suponiendo que ya ha vuelto a totalizar las columnas y rastrear los montos que aparecen en el saldo de prueba hasta los saldos de la cuenta del libro mayor, siga los siguientes pasos: Verificar el saldo de cada cuenta del libro mayor, verificar los registros en el libro mayor, verificar los asientos del diario general y luego revisar el transacciones y posiblemente los documentos fuente.
Responde las siguientes preguntas para valorar tu comprensión de la lectura. Recuerda calificar tu confianza con tu respuesta: ¿tal vez? probablemente. definitivamente!
- Principios contables: Una perspectiva empresarial. Autor: James Don Edwards, Universidad de Georgia & Roger H. Hermanson, Universidad Estatal de Georgia. Proporcionado por: Endeavour International Corporation. Proyecto: El Proyecto de Texto Global. Licencia: CC BY: Atribución
- El Balance de Prueba - Concepto Básico. Autor: Contabilidad WITT. Ubicado en: www.youtube.com/ watch? v=EY7NS2U34IE. Licencia: Todos los Derechos Reservados. Términos de licencia: Licencia estándar de YouTube