6.6: Ejercicios de fin de capítulo

Preguntas

1. ¿Por qué es importante que las personas y las organizaciones confíen en el proceso de información financiera?
2. ¿Qué es la Comisión de Bolsa y Valores?
3. ¿Qué tipos de empresas caen bajo la jurisdicción de la SEC?
4. ¿A quién se ha atribuido la SEC la responsabilidad de establecer principios contables generalmente aceptados (GAAP) en Estados Unidos?
5. ¿Quién es el Grupo de Trabajo de Temas Emergentes?
6. ¿Por qué la SEC no examina todos los estados financieros que se le presentan para asegurar su exactitud?
7. ¿Por qué las empresas públicas deben contratar a una firma de auditoría antes de que presenten sus estados financieros a la SEC?
8. ¿Por qué una empresa no pública tendría sus estados de cuenta auditados?
9. ¿Qué es un CPA?
10. ¿Qué organización establece normas y regula las firmas que auditan a las empresas públicas?
11. ¿Qué acto estableció la Junta de Supervisión Contable de la Empresa Pública?
12. ¿Qué organización establece normas y regula las empresas que no auditan a las empresas públicas?
13. ¿Qué tipo de aseguramiento proporciona una auditoría?
14. ¿Por qué las auditorías no brindan una garantía absoluta de que los estados financieros se presentan de manera justa de acuerdo con los GAAP
15. ¿Qué son los controles internos?
16. ¿Cómo se ve afectado el trabajo de un auditor por los controles internos de una empresa?
17. ¿A quién se dirige el informe de auditoría?
18. ¿Qué es una opinión no calificada?
19. ¿Por qué un auditor incluiría un párrafo explicativo en un informe de auditoría?
20. ¿Por qué un auditor no daría una opinión incalificada?

Verdadero o Falso

1. ____ La calidad de los controles internos de una empresa no afecta al trabajo de un auditor.
2. ____ Adquirir la designación de CPA requiere que un candidato apruebe un examen, cumpla con los requisitos de educación y cumpla con los requisitos de experiencia.
3. ____ La SEC es el organismo actual de establecimiento de normas contables en Estados Unidos.
4. ____ La inclusión de un párrafo explicativo en un informe de auditoría es una indicación de que no se debe confiar en los estados financieros.
5. ____ El PCAOB supervisa a los auditores de las empresas públicas.
6. ____ Las empresas no públicas no tienen razón para que se realice una auditoría de sus estados financieros.
7. ____ Las auditorías son pagadas por los acreedores e inversionistas de una empresa.
8. ____ Los CPA pueden funcionar para grandes empresas multinacionales o para pequeñas empresas locales.
9. ____ Los auditores brindan garantías razonables de que los estados financieros se presentan de manera justa de acuerdo con los PCGA de los Estados Unidos
10. ____ La Junta de Normas de Contabilidad Financiera es una agencia gubernamental.

Opción Múltiple

1. Whittington and Company es una firma de CPA que audita a las empresas que cotizan en bolsa. ¿Cuál de los siguientes aspectos es cierto con respecto a Whittington and Company?
   1. Whittington y Compañía están regulados por FASB.
   2. Whittington and Company son contratados por las empresas que auditan.
   3. Whittington and Company debe seguir los estándares de auditoría establecidos por la Junta de Normas de Auditoría.
   4. Whittington and Company prepara los estados financieros de las empresas que auditan.
2. ¿Cuál de las siguientes cosas no es cierto sobre un informe de auditoría?
   1. Se puede incluir un párrafo explicativo para llamar la atención del lector sobre algún aspecto de los estados financieros.
   2. Si existe una inexactitud material en los estados financieros, el auditor no debe emitir una opinión sin reservas.
   3. El informe va dirigido al consejo de administración y accionistas de la compañía.
   4. Si se emite algo que no sea dictamen sin reservas, los estados financieros deberán contener una inexactitud material.
3. ¿Cuál de las siguientes cosas es cierto sobre el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB)?
   1. FASB establece estándares que se aplican a empresas de todo el mundo.
   2. FASB fue creado por el EITF para manejar temas más pequeños de manera oportuna.
   3. FASB produce estándares que se aplican a casi todas las empresas en Estados Unidos.
   4. FASB fue creado por la Ley de Bolsa de Valores de 1934.
4. ¿Qué organización es una entidad gubernamental?
   1. SEC
   2. FASB
   3. EITF
   4. ASB
5. ¿Cuál de las siguientes cosas es cierto sobre la Comisión de Bolsa y Valores (SEC)?
   1. La SEC tiene la facultad de establecer normas contables en Estados Unidos.
   2. La SEC no tiene facultades ejecutivas.
   3. La SEC determina normas de auditoría para quienes auditan a las empresas públicas.
   4. La SEC depende de las tarifas cobradas de las empresas que cotizan en bolsa para operar

Problema

Haga coincidir las siguientes organizaciones con sus descripciones.

• ____ FASB
• ____ PCAOB
• ____ SEG
• ____ EITF
• ____ ASB

1. Establece estándares de auditoría para los auditores de empresas que cotizan
2. Establece principios contables generalmente aceptados en Estados Unidos
3. Ayuda a aplicar los principios contables generalmente aceptados en Estados Unidos a nuevas situaciones
4. Establece estándares de auditoría para auditores de empresas privadas
5. Creado por la Ley de Bolsa de Valores de 1934 para proteger a los inversionistas

Investigación

1. El capítulo menciona las cuatro grandes firmas de contabilidad pública: Deloitte, Ernst & Young, KPMG y PricewaterhouseCoopers. Visitaremos el sitio web para uno de estos—PricewaterhouseCoopers. Vaya a http://www.pwc.com y responda las siguientes preguntas:
   1. Nombra tres países/territorios en los que opera PricewaterhouseCoopers (PWC).
   2. Seleccione los Estados Unidos. Nombrar cuatro servicios que la firma ofrece en Estados Unidos.
   3. Seleccione la función Auditoría y Aseguramiento. ¿Cómo define la firma el aseguramiento?
   4. >PricewaterhouseCoopers es actualmente el auditor de Dell. Vaya a www.dell.com y haga clic en “relaciones con inversionistas” en la parte inferior de la página. Elija “financieros” en la esquina superior izquierda. Haga clic en “10-K limaduras” en la esquina superior derecha. Elige el 10-K más reciente. Encuentra el Informe del Auditor y léelo.
   5. ¿El dictamen no está calificado?
   6. ¿Hay párrafos explicativos?
   7. ¿Se incluye como parte del informe de auditoría la opinión del auditor sobre el control interno?
2. En Estados Unidos, las auditorías deben ser realizadas por Contadores Públicos Certificados (CPA). Cada estado tiene diferentes requisitos que los individuos deben cumplir para obtener la licencia como CPA. Este ejercicio te dará la oportunidad de descubrir las reglas en tu estado. Comience por ir al sitio Web de la Asociación Nacional de Juntas Estatales de Contabilidad (NASBA) en http://www.nasba.org.
3. >Haga clic en la casilla que dice “Listado de la Junta Estatal”. Aparecerá un mapa de Estados Unidos. Haga clic en su estado. La información para su junta estatal de contabilidad aparecerá en una casilla. Haga clic en el sitio Web dado. Al navegar por el sitio web de su junta de contabilidad estatal, debería poder averiguar cuáles son los requisitos de examen, educación y experiencia en su estado. Anota estos.