18.7: Glosario de términos financieros

Devengos
Gastos incurridos en un ejercicio contable que aún no ha sido pagado o facturado. Frente a los pagos anticipados
Ingresos
reales devengados y gastos incurridos durante un período de tiempo determinado
Financiamiento
anticipado previsto para gastos futuros, que deben contabilizarse o ser reembolsados
Código de análisis
También conocido como código de costo. Una estructura de codificación que especifica clara y consistentemente el tipo de ingresos que se reciben y el tipo de gasto en el que se incurre Cuentas
anuales
Los estados financieros al final del año (o cada mes o trimestre) que incluyen una cuenta de ingresos y gastos y balance general. Los estados financieros requieren auditoría externa
Activo
Cualquier cosa que sea de valor para su propietario. Consulte también registro de activos, activo fijo, registro de activos fijos Registro de
activos Nombre
abreviado para el registro de activos fijos. Una lista de los activos fijos de la organización, generalmente dando detalles de valor, números de serie, ubicación, fecha de compra, etc.
Auditoría
Una verificación independiente de las cuentas del proyecto u organización. Una auditoría externa la realiza una persona que es independiente de la organización, mientras que una auditoría interna la realiza alguien de la propia organización del proyecto, pero por una persona que es independiente de la gestión de ese proyecto en particular Pista de
auditoría
La capacidad de seguir el curso de cualquier transacción reportada a través de los sistemas contables de una organización y documentos justificativos
Balance general
Resume la situación financiera actual mostrando activos y pasivos Libro
bancario
También conocido como libro de caja. Un registro de todas las transacciones que pasan por una cuenta
bancaria Conciliación bancaria
El proceso de acordar las entradas y saldo en el libro de efectivo/banco con las entradas de estado bancario y saldo en una fecha determinada. Actúa como un cheque sobre la integridad y exactitud de las entradas de efectivo/libro bancario
Libros de cuenta
Estos detallan todas las transacciones financieras y normalmente consisten en, como mínimo, libro de efectivo/libro bancario para cada cuenta bancaria, libro de caja pequeña y registro de activos
Presupuesto
Describe una cantidad de dinero que un proyecto/organización espera recibir y gastar para un propósito establecido durante un período de tiempo determinado Informe de monitoreo del
presupuesto
Un informe que muestra el desempeño real contra el presupuesto para ingresos y gastos, con explicaciones proporcionadas para cualquier variación significativa. Los reportes de monitoreo presupuestario suelen elaborarse con más de un nivel de detalle Gasto de
capital
Gasto que crea un activo fijo Flujo de
efectivo
La diferencia entre efectivo recibido y efectivo gastado en un periodo
Libro de caja
También conocido como libro bancario. Un registro de todas las transacciones que pasan por una cuenta bancaria
Plan de cuentas
Una lista de todos los códigos de costo que se utilizan para analizar transacciones en el sistema contable de una organización Código de
costo
También conocido como análisis código. Una estructura de codificación que especifica clara y consistentemente el tipo de ingresos que se reciben (por ejemplo, subvención del financiador) y el tipo de gasto en que se incurre (por ejemplo, costos salariales, costos de funcionamiento del vehículo)
Crédito
Un pago en la cuenta
Acreedor
Un tercero que ha proporcionado bienes o servicios pero que aún no ha sido pagado
Débito
Un pago fuera de la cuenta
Deudor
Un tercero que ha sido facturado por bienes o un servicio prestado pero aún no ha pagado. De ahí que un 'deudor incobrable' sea un tercero del que es muy poco probable que se recupere una deuda Nota de
entrega
Un comprobante que registra el recibo de un artículo (es decir, que ha sido entregado)
Depreciación
Un gasto registrado en el cuentas para reducir el valor de un activo fijo a largo plazo para reflejar el hecho de que valdrá menos, cuanto más viejo se vuelva Costos
directos
Un costo que es directamente atribuible a una actividad, servicio o elemento de capital (por ejemplo, compra de una computadora o un vuelo)
Ingresos y gastos
esperados Los ingresos esperados suelen ser del financiador. Los gastos esperados son los costos anticipados de funcionamiento/recurrente o de capital. Estos costos esperados ayudarán a pronosticar al final del año
Gasto
Dinero pagado; una cantidad de dinero gastado Auditoría
externa
Verificar las cuentas por una persona que sea independiente de la organización, generalmente un contador con capacitación especial para ser auditor Manual
financiero (o reglamento financiero)
Un manual que contiene un conjunto completo de políticas y procedimientos financieros. Estos apoyarán la gestión financiera
Activos
fijos (como equipos, vehículos o edificios) que son propiedad de una organización y están destinados a ser utilizados de manera continua en las actividades de la organización. En la práctica, esto significa para más de un periodo contable. El costo suele ser prorrateado (o depreciado) a lo largo de la vida útil del activo Registro de activos
fijos
Algunas veces se acorta a registro de activos. Una lista de los activos fijos de la organización, generalmente dando detalles de valor, números de serie, ubicación, fecha de compra, etc.
pronóstico
La estimación de la posición (futura) de fin de año (o próximo mes/trimestre) con respecto a los ingresos y gastos
Imprest
Existen dos definiciones alternativas de este término, por lo que es mejor evitarlo. A veces es sinónimo de flotación de caja pequeña, pero también a veces se usa para significar un anticipo
Ingresos
Dinero pagado en cuentas de
ingresos y gastos
La cuenta de ingresos y gastos incluye todos los ingresos generados y gastos incurridos a lo largo del ejercicio contable y muestra el superávit o déficit resultante logrado por la organización para el periodo. Estas cuentas suelen desglosarse por códigos de costo Costos
indirectos
También conocidos como gastos generales. Un costo que no puede asignarse directamente a una actividad, servicio o elemento de capital específico pero que es de naturaleza más general (por ejemplo, para cubrir los costos de servicios públicos, seguros, infraestructura, administrativos generales, administración y gobierno, etc. para el funcionamiento de una organización)
Inflación
Un incremento general en los precios y consecuente disminución del poder adquisitivo del dinero Auditoría

interna Auditoría interna Auditoría que realiza la organización que tiene la cuenta
Factura
Una solicitud escrita de pago recibida de un proveedor por bienes o servicios específicos Vale de
diario
Un comprobante que registra una entrada en las cuentas que se relaciona con una transacción no monetaria, por ejemplo, para registrar una donación en especie o depreciación o para corregir un error previo en las cuentas
Libro mayor
Un cobro de cuentas de un tipo similar como un libro mayor de anticipos o un 'libro mayor retenido de impuestos'
Responsabilidad
Un monto adeudado por su organización a otros, incluyendo préstamos, devengos, subvenciones recibidas por adelantado, y facturas pendientes
Préstamo
Financiamiento proporcionado, que debe ser reembolsado Gastos
generales
También conocidos como costos indirectos. Un costo que no puede asignarse directamente a una actividad, servicio o elemento de capital específico pero que es de naturaleza más general (por ejemplo, para cubrir los costos de servicios públicos, seguros, infraestructura, administrativos generales, administración y gobierno, etc. para el funcionamiento de una organización)
Efectivo menor
Dinero guardado como efectivo para realizar pequeños pagos por debajo de cierto umbral para ahorrar necesidad de ir al banco para retirar fondos con demasiada frecuencia
Libro de caja pequeña
La lista diaria de caja chica pagada y entregada
Flotación de caja para gastos menores
Una suma de dinero, fijada en un nivel pactado, que se remata con la cantidad exacta gastada desde la última vez que se le reembolsó, para devolverla a su nivel original. Ver también caja pequeña y libro de caja para gastos menores
Recibo
Un registro formal recibido de un proveedor que confirma que se pagó una cantidad específica de dinero por ciertos bienes o servicios. También se da a quien compre bienes o servicios del mecanismo de
comprobación de
conciliación de prueba que verifica la integridad de un sistema contable comparando los saldos de cuentas con una fuente independiente (por ejemplo, un extracto bancario) o identificando el saldos individuales que componen un saldo total de la cuenta (por ejemplo, comparando el total de saldos de activos individuales con el total de la cuenta de activos fijos)
Almacenimiento
El proceso de gestión de existencias
Tiendas
A término genérico ya sea para stock o para el lugar donde se conserva el stock cuando no está en uso Documentos
justificativos Documentos
originales para sustentar ingresos y gastos (por ejemplo, recibos, facturas, extractos bancarios, comprobantes de diario, órdenes de compra, albaranes de entrega, aprobaciones, etc.)
Licitación
Una oferta hecha por escrito por una parte a otra para ejecutar obra específica, suministrar ciertas materias primas, etc. a un costo determinado Saldo de
prueba
Una lista de los saldos en todas las cuentas que se relacionan con esto cuenta específica, con saldos adeudos en una columna y saldos crediticios en otra. Los totales de cada columna deben coincidir
Diferencia de
varianza entre el presupuesto y el monto real de ingresos y/o gastos. Las variaciones a menudo se describen como 'adversas' o 'favorables' Análisis de
varianza
Parte del monitoreo presupuestario, observando las variaciones significativas entre el presupuesto y los ingresos y gastos reales, y buscando explicar por qué existen y qué se puede hacer para rectificar el puesto
Virement
Transferencia de fondos de una línea presupuesto/presupuestal a otra. Si un virement excede el umbral previamente acordado con el financiador, esto requerirá la aprobación formal del financiador, generalmente de antemano
Guía de porte
Una lista de mercancías enviadas por un transportista, como una empresa de mensajería, transporte por carretera, ferrocarril o transporte aéreo, que establece la ruta que seguirán las mercancías
Adaptado con permiso de Lewis, T., Esenciales de gestión financiera: un manual para ONG, Contabilidad de gestión para organizaciones no gubernamentales (MANGO), Oxford, Reino Unido, Copyright © 2014, disponible en <www.mango.org.uk/Guide>. Esta tabla se distribuye bajo los términos de la licencia Creative Commons Attribution Non Commercial 4.0 International (CC-BY-NC), una copia de la cual está disponible en http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/.