7.4: Preparar un libro mayor subsidiario

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Ahora que ha visto cuatro diarios especiales y dos libros de contabilidad especiales, es momento de juntar todas las piezas.

Registrar las siguientes transacciones para Store Inc. en los diarios especiales y contabilizar en el libro mayor proporcionado. También publicar a los libros de contabilidad subsidiarios proporcionados. A continuación se muestran los saldos iniciales de las cuentas. Utilice el método de inventario perpetuo y el método bruto para tratar los términos de venta.

Primero, ingrese estas transacciones manualmente creando los diarios relevantes y los libros mayores subsidiarios. Después ingresarlos usando QuickBooks.

Saldos iniciales. Efectivo, $3,116. Cuentas por Cobrar, 3,576. Seguro Prepago, 130. Inventario, 8,917. Cuentas por pagar, $6,382. Existencias, 5,000. Ganancias Retenidas, 4,357.

Transacciones para Store Inc.

2 de enero	Cheque emitido #629 para la renta en tienda de enero: $350.00
3 de enero	Recibió cheque de PB&J en pago por venta de diciembre a crédito, $915.00
4 de enero	Cheque emitido #630 a D & D en pago por compra de diciembre a crédito de $736.00
5 de enero	Se vende mercancía por $328.00 a Jones Co. a crédito, Factura # 234 (Nota: COGS es de $164)
6 de enero	Bienes comprados de BSA por $4,300.00, Orden de Compra # 71, términos: 2/10, net/30
Ene. 8	Se vende mercancía a crédito a Black & White Inc. por $2,100, Factura # 235, términos: 1/10, net/30 (Nota: COGS es $1,050)
9 de enero	Cheque emitido #63 por factura telefónica recibida hoy, $72.00
Ene. 10	Cheque emitido #632 para pagar BSA en su totalidad, PO #71.
15 de enero	Recibió el pago completo de Black & White, Inc., Factura # 235
20 de enero	Mercancía comprada de Dow John, $525.00 pagaderos en 30 días, Orden de Compra # 72
26 de enero	Devolvió $100 de mercancía a Dow John, relacionados con la Orden de Compra #72
31 de enero	Ventas en efectivo registradas por el mes de $3,408 (Nota: COGS es $1,704)
31 de enero	Reconoció que la mitad del Seguro Prepago se ha consumido

Cuadro 7.2

Registre todas las transacciones utilizando el diario de ventas, el diario de compras, el diario de recibos de efectivo, el diario de desembolsos en efectivo y el diario general y contabilizar en los libros mayores subsidiarios de cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Después preparar un cronograma de cuentas por cobrar y un cronograma de cuentas por pagar.

Explicación:

3 de enero	La empresa recibió el pago de PB&J; así, se registra un recibo en efectivo.
15 de enero	La compañía recibió el pago de bienes que se vendieron el 8 de enero con términos de crédito si se pagaban dentro del periodo de descuento. El pago se recibió dentro del periodo de descuento.
31 de enero	Se registran las ventas en efectivo.

Explicación:

26 de enero	La empresa devuelve mercancía (inventario) previamente comprada. Dado que la empresa está utilizando el método perpetuo, se hace un crédito a Inventario.
31 de enero	Se realiza una entrada de ajuste para reconocer el gasto del seguro del mes en curso que previamente había sido prepagado.

Explicación:

Ene. 8

Se registran las ventas a crédito

Explicación:

2 de enero	Se paga la renta por el mes.
4 de enero	El pago se realiza por inventario comprado a cuenta en un mes anterior.
9 de enero	Pagó la factura telefónica.
Ene. 10	Pagado por inventario comprado antes a cuenta. El arreglo de pago tenía términos de crédito; la factura se pagó dentro del tiempo permitido, y se tomó el descuento.

Diario de Compras, Página 54. Cinco columnas, etiquetadas de izquierda a derecha: Fecha, Número de orden de compra, Cuenta acreditada, Número de cuenta, Crédito de inventario de débito AP. Línea Uno: 6 de enero de 2019; PO 71; BSA: Número de cuenta 110; Crédito DP AP 4,300. Línea Dos: 20 de enero de 2019; PO 72; Dow John; Número de cuenta 115; Crédito DP AP 525. Crédito DP Total AP: 4,825.

Explicación:

6 de enero	El inventario se compra a cuenta.
20 de enero	El inventario se compra a cuenta.

Al final del mes, cada uno de los totales del diario anterior se registra en la cuenta correspondiente en el libro mayor, y cualquier registro de cuenta individual, como Gastos de Renta ( transacción del 2 de enero) también se registraría en el libro mayor. Tenga en cuenta que cada cuenta utilizada por la compañía tiene su propia sección de cuenta en el libro mayor.

Solución de Contabilidad General, Cuenta: Existencias Comunes, Número 301. 1 de enero de 2019; Saldo Inicial Crédito 5,000. Cuenta: Ganancias Retenidas, Número 350. 1 de enero de 2019; Saldo Inicial Crédito 4,357. Cuenta: Ventas, Número 401. 1 de enero de 2019; Saldo Inicial Crédito 2,428. 13 de enero de 2019; Diario de Ventas; Ref. SJ 24; Crédito 2,428; Saldo Crédito 5,836. Cuenta: Descuentos en Ventas, Número 410. 1 de enero de 2019; Saldo inicial 0. 15 de enero de 2019; Diario General; Ref. GJ 119; Débito 65; Débito Saldo 65. Cuenta: Costo de Bienes Vendidos, Número 501. 31 de enero de 2019; Diario de Ventas; Ref. SJ 24; Débito 1,214; Débito Saldo 1,214. 31 de enero de 2019; Recibos de Efectivo; Ref. CR 65; Débito 1,704; Débito Saldo 2,918. Cuenta: Gasto de Seguros, Número 521. 1 de enero de 2019; Saldo inicial 0. 15 de enero de 2019. Diario General; Ref. GJ 119; Débito 65; Débito Saldo 65. Cuenta: Gasto de Renta, Número 535. 1 de enero de 2019; Saldo inicial 0. 31 de enero de 2019. Desembolsos en Efectivo; Ref. CD 18; Débito 350; Saldo Débito 350. Cuenta: Gasto de Servicios Públicos, Número 545. 1 de enero de 2019; Saldo inicial 0. 31 de enero de 2019. Desembolsos en Efectivo; Ref. CD 18; Débito 72; Débito Saldo 72.

Cuentas por Cobrar Subsidiario Ledger Solution, PB&J. 20 de diciembre de 2018; Diario de Ventas, Ref. 23, Débito 2,661, Débito Saldo 2,661. 3 de enero de 2019; Recibos de Efectivo, Ref. CR, Crédito 915. Jones 1 de enero de 2019; Diario de Ventas, Ref. SJ 24, Débito 328, Saldo Débito 328. Black & White, Inc. 8 de enero de 2019; Diario de Ventas, Ref. SJ 24, Débito 2,100, Débito Saldo 2,100. 15 de enero de 2019; Recibos de Efectivo, Ref. CR, Crédito 2,100. Tiny Tim's Inc. 15 de diciembre de 2018; Diario de Ventas, Ref. 23, Débito 2,661, Débito Saldo 2,661.

Si revisas Cuentas por Cobrar en el libro mayor, verás que el saldo es de $2,989, y el saldo en Cuentas por Pagar es de $6,071. Si los números no coincidían, tendríamos que averiguar dónde estaba el error y luego arreglarlo.

El propósito de mantener libros de contabilidad subsidiarios es para la precisión y eficiencia. Nos ayudan a mantener registros precisos. Dado que el total del libro auxiliar de cuentas por cobrar debe estar de acuerdo con el saldo que se muestra en la cuenta de contabilidad general de cuentas por cobrar, el sistema nos ayuda a encontrar errores. Dado que la contabilidad con libros de contabilidad es más antigua que Estados Unidos, fue una forma ingeniosa de verificar dos veces sin tener que hacer todo dos veces. Brindó un control interno sobre el mantenimiento de registros. Hoy en día, los sistemas de información contable computarizada utilizan el mismo método para almacenar y cantidades totales, pero lleva mucho menos tiempo.

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