7.4: Preparar un libro mayor subsidiario
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Ahora que ha visto cuatro diarios especiales y dos libros de contabilidad especiales, es momento de juntar todas las piezas.
Registrar las siguientes transacciones para Store Inc. en los diarios especiales y contabilizar en el libro mayor proporcionado. También publicar a los libros de contabilidad subsidiarios proporcionados. A continuación se muestran los saldos iniciales de las cuentas. Utilice el método de inventario perpetuo y el método bruto para tratar los términos de venta.
Primero, ingrese estas transacciones manualmente creando los diarios relevantes y los libros mayores subsidiarios. Después ingresarlos usando QuickBooks.
Transacciones para Store Inc.
| 2 de enero | Cheque emitido #629 para la renta en tienda de enero: $350.00 |
| 3 de enero | Recibió cheque de PB&J en pago por venta de diciembre a crédito, $915.00 |
| 4 de enero | Cheque emitido #630 a D & D en pago por compra de diciembre a crédito de $736.00 |
| 5 de enero | Se vende mercancía por $328.00 a Jones Co. a crédito, Factura # 234 (Nota: COGS es de $164) |
| 6 de enero | Bienes comprados de BSA por $4,300.00, Orden de Compra # 71, términos: 2/10, net/30 |
| Ene. 8 | Se vende mercancía a crédito a Black & White Inc. por $2,100, Factura # 235, términos: 1/10, net/30 (Nota: COGS es $1,050) |
| 9 de enero | Cheque emitido #63 por factura telefónica recibida hoy, $72.00 |
| Ene. 10 | Cheque emitido #632 para pagar BSA en su totalidad, PO #71. |
| 15 de enero | Recibió el pago completo de Black & White, Inc., Factura # 235 |
| 20 de enero | Mercancía comprada de Dow John, $525.00 pagaderos en 30 días, Orden de Compra # 72 |
| 26 de enero | Devolvió $100 de mercancía a Dow John, relacionados con la Orden de Compra #72 |
| 31 de enero | Ventas en efectivo registradas por el mes de $3,408 (Nota: COGS es $1,704) |
| 31 de enero | Reconoció que la mitad del Seguro Prepago se ha consumido |
Cuadro 7.2
Registre todas las transacciones utilizando el diario de ventas, el diario de compras, el diario de recibos de efectivo, el diario de desembolsos en efectivo y el diario general y contabilizar en los libros mayores subsidiarios de cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Después preparar un cronograma de cuentas por cobrar y un cronograma de cuentas por pagar.
Explicación:
| 3 de enero | La empresa recibió el pago de PB&J; así, se registra un recibo en efectivo. |
| 15 de enero | La compañía recibió el pago de bienes que se vendieron el 8 de enero con términos de crédito si se pagaban dentro del periodo de descuento. El pago se recibió dentro del periodo de descuento. |
| 31 de enero | Se registran las ventas en efectivo. |
Explicación:
| 26 de enero | La empresa devuelve mercancía (inventario) previamente comprada. Dado que la empresa está utilizando el método perpetuo, se hace un crédito a Inventario. |
| 31 de enero | Se realiza una entrada de ajuste para reconocer el gasto del seguro del mes en curso que previamente había sido prepagado. |
Explicación:
| Ene. 8 | Se registran las ventas a crédito |
Explicación:
| 2 de enero | Se paga la renta por el mes. |
| 4 de enero | El pago se realiza por inventario comprado a cuenta en un mes anterior. |
| 9 de enero | Pagó la factura telefónica. |
| Ene. 10 | Pagado por inventario comprado antes a cuenta. El arreglo de pago tenía términos de crédito; la factura se pagó dentro del tiempo permitido, y se tomó el descuento. |
Explicación:
| 6 de enero | El inventario se compra a cuenta. |
| 20 de enero | El inventario se compra a cuenta. |
Al final del mes, cada uno de los totales del diario anterior se registra en la cuenta correspondiente en el libro mayor, y cualquier registro de cuenta individual, como Gastos de Renta ( transacción del 2 de enero) también se registraría en el libro mayor. Tenga en cuenta que cada cuenta utilizada por la compañía tiene su propia sección de cuenta en el libro mayor.
Si revisas Cuentas por Cobrar en el libro mayor, verás que el saldo es de $2,989, y el saldo en Cuentas por Pagar es de $6,071. Si los números no coincidían, tendríamos que averiguar dónde estaba el error y luego arreglarlo.
El propósito de mantener libros de contabilidad subsidiarios es para la precisión y eficiencia. Nos ayudan a mantener registros precisos. Dado que el total del libro auxiliar de cuentas por cobrar debe estar de acuerdo con el saldo que se muestra en la cuenta de contabilidad general de cuentas por cobrar, el sistema nos ayuda a encontrar errores. Dado que la contabilidad con libros de contabilidad es más antigua que Estados Unidos, fue una forma ingeniosa de verificar dos veces sin tener que hacer todo dos veces. Brindó un control interno sobre el mantenimiento de registros. Hoy en día, los sistemas de información contable computarizada utilizan el mismo método para almacenar y cantidades totales, pero lleva mucho menos tiempo.