8: Fraude, Controles Internos y Efectivo
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- En este capítulo, uno de los principales temas examinados es el concepto de fraude. El fraude puede definirse de muchas maneras, pero para los efectos de este curso lo definimos como el acto de engañar intencionalmente a una persona u organización o tergiversar una relación con el fin de asegurar algún tipo de beneficio, ya sea financiero o no financiero. Inicialmente lo discutimos en un sentido más amplio y luego nos concentramos en el tema del fraude en lo que respecta al entorno y la profesión contables.
- 8.2: Definir y explicar los controles internos y su propósito dentro de una organización
- Los controles internos son los sistemas utilizados por una organización para gestionar el riesgo y disminuir la ocurrencia de fraude. La estructura interna de control está conformada por el entorno de control, el sistema contable y los procedimientos llamados actividades de control.
- 8.4: Definir el propósito y uso de un fondo de caja para gastos menores y preparar entradas en el diario de caja para gastos menores
- Uno de los activos más difíciles de controlar dentro de cualquier organización es el efectivo. Una forma de controlar el efectivo es que una organización requiera que todos los pagos se realicen mediante cheque. No obstante, hay situaciones en las que no es práctico utilizar un cheque. No es eficiente por tiempo y costo escribir un cheque por compras pequeñas, las empresas configuran un fondo de caja pequeña, que es una cantidad predeterminada de efectivo que tiene a mano para ser utilizada para realizar pagos por pequeñas compras diarias.
- 8.6: Definir el propósito de una conciliación bancaria y preparar una conciliación bancaria y sus entradas de diario asociadas
- El banco es un socio muy importante para todos los negocios. El banco no solo brinda servicios básicos de cheques, sino que procesa transacciones con tarjeta de crédito, mantiene seguro el efectivo y puede financiar préstamos cuando sea necesario.