5.2: Nómina
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Los salarios y salarios de los empleados suelen ser uno de los gastos más altos que tiene un empleador. Estas notas proporcionarán una discusión simplificada de los impuestos sobre nómina y nómina. Puede haber muchas variaciones, excepciones y complejidades. No obstante, conocer los elementos básicos es un muy buen comienzo para entender la nómina.
Un salario suele ser una cantidad que un empleado gana anualmente, como $52,000 por año.
Un salario suele ser una cantidad que un empleado gana por hora, como $10 por hora. La tarifa por hora se multiplica entonces por el número de horas en el periodo de pago para determinar las ganancias totales para ese periodo.
Un período de pago es el lapso de tiempo que se incluye en cada cheque de pago que recibe un empleado. Los periodos de pago típicos son semanales, quincenales, semestrales y mensuales.
El pago bruto es la cantidad que gana un empleado en un período de pago antes de que se resten los impuestos sobre la nómina u otras deducciones. EJEMPLOS: (1) El salario bruto de un empleado que se paga semanalmente y que gana $52,000 anuales es de $1,000 semanales. (2) El salario bruto de un empleado que se paga semanalmente y que gana $10 por hora por una semana laboral de 40 horas es de 400 dólares semanales.
Los empleados están obligados por ley a tener ciertos impuestos retenidos (retirados) de su salario bruto a medida que lo ganan. Por lo tanto, en lugar de recibir el monto total de su salario bruto en cada cheque, reciben menos. Los empleadores están obligados por ley a retener estos impuestos del salario bruto de un empleado y luego pagarlos a las agencias gubernamentales federales y estatales en nombre del empleado.
Los empleados en el estado de Georgia generalmente deben pagar los siguientes impuestos, que se retienen de su salario bruto:
|
¿Cuánto? |
¿Para qué? |
|
|
Impuesto federal sobre la renta |
Usar tablas de impuestos del IRS |
Necesidades de la población en Estados Unidos |
|
Impuesto al Seguro Social |
6.2% del salario bruto |
Ingresos mensuales cuando el empleado alcanza la edad de jubilación |
|
Impuesto de Medicare |
1.45% del salario bruto |
Beneficios del seguro médico cuando el empleado alcanza la edad de jubilación |
|
Impuesto sobre la renta del estado de |
Utilice las tablas de impuestos del Departamento de Ingresos de GA |
Necesidades de la población en el Estado de Georgia |
Los gobiernos federal y estatal proporcionan tablas de impuestos para que el monto de retención de impuestos de un empleado simplemente se pueda buscar hacia arriba. Se necesitan cuatro datos sobre el empleado para usar las mesas.
- Monto de pago bruto
- Periodo de pago
- Estado civil (soltero o casado)
- Número de asignaciones (el empleado llena un Formulario W4 en la fecha de contratación y proporciona esta información)
Para usar las tablas de impuestos, es necesario ubicar la página con el período de pago correcto del empleado y el estado civil en la parte superior. A continuación, mire hacia abajo las dos primeras columnas de la página y localice la fila en la que caería el monto del sueldo bruto del empleado. Por último, mire al otro lado de la fila y localice el monto que cae por debajo del número de asignaciones que el empleado ha reclamado.
El pago neto es la cantidad de efectivo que recibe el empleado en su cheque de pago. Se trata de pago bruto menos impuestos retenidos.
Pago bruto - Impuesto federal sobre la renta - Impuesto al Seguro Social - Impuesto Medicare - Impuesto estatal = Pago neto
Ejemplo
Excess Company tiene dos empleados, Marta Stoward y Ronald Tramp. Aquí hay datos sobre su compensación:
|
Compensación |
Periodo de Pago |
Número de asignaciones |
Estado civil |
|
|
Marta |
Salario: $48,000 por año |
Mensual |
0 |
Sencillo |
|
Ronald |
Salario: $15 por hora 40 horas semana laboral |
Semanal |
2 |
Casado |
Aquí están los cálculos para determinar cuánto se paga cada uno por cheque de pago:
|
Marta Stoward (mensual) |
Ronald Tramp (semanal) |
||||
|
Pago bruto |
$4,000.00 |
Pago bruto |
$600.00 |
||
|
Impuesto federal |
620.00 |
(página 59) |
Impuesto federal |
30.00 |
|
|
Impuesto de las S.S. |
248.00 |
Impuesto de las S.S. |
37.20 |
||
|
Impuesto de Medicare |
58.00 |
Impuesto de Medicare |
8.70 |
||
|
Impuesto estatal |
215.19 |
(página 25) |
Impuesto estatal |
26.14 |
|
|
Pago neto |
2,858.81 |
Pago neto |
497.96 |
||
Supongamos por un momento Marta es la única empleada.
|
Pago bruto |
$4,000.00 |
|
|
Impuesto federal |
620.00 |
(página 59) |
|
Impuesto de las S.S. |
248.00 |
(6.2% x 4,000) |
|
Impuesto de Medicare |
58.00 |
(1.45% x 4,000) |
|
Impuesto estatal |
215.19 |
(página 25) |
|
Pago neto |
2,858.81 |
Usando a Marta como ejemplo, aquí está una de las entradas de diario que haría Excess Company cuando se le paga a Marta. El pago de los impuestos federales y estatales no vence hasta el día 15 del mes siguiente.
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
|
|
10/31 |
Gasto salarial |
4,000.00 |
▲ Salario Gasto es una cuenta de gastos que va en aumento. |
|
|
Impuesto federal sobre la renta por pagar |
620.00 |
▲ Fed. Impuesto sobre la Renta por Pagar es una cuenta de pasivos que va en aumento. |
||
|
Impuesto del Seguro Social por Pagar |
248.00 |
▲ Soc. Sec. Impuesto por Pagar es una cuenta de pasivos que va en aumento. |
||
|
Impuesto a Pagar por Medicare |
58.00 |
▲ Medicare Impuesto por Pagar es una cuenta de responsabilidad que va en aumento. |
||
|
Impuesto estatal sobre la renta por pagar |
215.19 |
▲ Impuesto sobre la Renta Estatal a Pagar es una cuenta de pasivos que va en aumento. |
||
|
Efectivo |
2,858.81 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
A continuación se muestra un extracto de las tablas de impuestos federales sobre la renta:
(Por Salarios Pagados hasta Diciembre 2013)
A continuación se muestra un extracto de las tablas de impuestos sobre la renta del estado de Georgia:
Por ley, el empleador debe igualar y aportar lo que un empleado paga en los impuestos del Seguro Social y Medicare. Dado que Marta pagó $248.00 y $58.00 de su salario, la compañía también debe pagar $248.00 y $58.00 para sus beneficios de jubilación. Además, se requiere que un empleador pague impuestos federales y estatales del seguro de desempleo para el empleado, y estos montos se basan en un porcentaje del salario bruto. Usaremos .8% para el seguro federal de desempleo y 5.4% para el seguro estatal de desempleo.
Por lo tanto, aquí está la segunda entrada en el diario que haría Excess Company cuando se le pague a Marta para contabilizar los gastos que la propia empresa debe absorber.
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
|
|
10/31 |
Gasto por Impuesto sobre N |
554.00 |
▲ El gasto por impuestos sobre nóminas es una cuenta de gastos que va en aumento. |
|
|
Impuesto del Seguro Social por Pagar |
248.00 |
▲ Soc. Sec. Impuesto por Pagar es una cuenta de pasivos que va en aumento. |
||
|
Impuesto a Pagar por Medicare |
58.00 |
▲ Medicare Impuesto por Pagar es una cuenta de responsabilidad que va en aumento. |
||
|
Impuesto Federal del Seguro de Desempleo por Pagar |
32.00 |
▲ FUTA Pagadero es una cuenta de responsabilidad que va en aumento. |
||
|
Impuesto Estatal de Seguro de Desempleo por Pagar |
216.00 |
▲ SUTA Pagable es una cuenta de responsabilidad que va en aumento. |
Observe que cada mes que a Marta le pagan $4,000, en realidad le cuesta a la empresa $4,554.00 debido a los impuestos de nómina que debe pagar!
Por último, en realidad debes pagar todas estas cuentas por pagar. Digamos que lo haces 15 días después. El impuesto federal sobre la renta, el impuesto del Seguro Social, el impuesto de Medicare y el impuesto federal de desempleo se enviarían al Servicio de Impuestos Internos. El impuesto estatal sobre la renta y el impuesto estatal de desempleo se enviarían al Departamento de Ingresos de Georgia. Aquí está la entrada del diario para reflejar todos estos pagos.
|
Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
|
|
11/15 |
Impuesto federal sobre la renta por pagar |
620.00 |
▼ Fed. Impuesto sobre la Renta por Pagar es una cuenta de pasivos que está disminuyendo. |
|
|
Impuesto del Seguro Social por Pagar |
496.00 |
▼ Soc. Sec. Impuesto por Pagar es una cuenta de pasivos que está disminuyendo. |
||
|
Impuesto a Pagar por Medicare |
116.00 |
▼ Medicare Tax Pagar es una cuenta de responsabilidad que está disminuyendo. |
||
|
Impuesto Federal del Seguro de Desempleo por Pagar |
32.00 |
▼ FUTA Pagable es una cuenta de pasivo que está disminuyendo. |
||
|
Impuesto estatal sobre la renta por pagar |
215.19 |
▼ Impuesto sobre la Renta Estatal a Pagar es una cuenta de pasivos que está disminuyendo. |
||
|
Impuesto Estatal de Seguro de Desempleo por Pagar |
216.00 |
▼ SUTA Pagable es una cuenta de pasivo que está disminuyendo. |
||
|
Efectivo |
1,695.19 |
▼ El efectivo es una cuenta de activos que está disminuyendo. |
Observe que los montos del impuesto del Seguro Social y del impuesto a Medicare incluyen tanto lo que Marta pagó como lo que aportó la compañía.
El efectivo total que la compañía pagó por Marta es de los $2,858.81 que se le pagó y los $1,695.19 pagados a las agencias de ingresos gubernamentales, para un total de $4,554.00.