Search

Text Color

Margin Size

Font Type

Enable Dyslexic Font

7.10: Presupuesto en Efectivo

Última actualización

30 oct 2022
Guardar como PDF
- 7.9: Estado de ingresos presupuestado
- 7.11: Presupuesto de Egresos de Capital

$\newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} }$

$\newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) $\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$

$\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$

$\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$

$\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}$

$\newcommand{\vectorA}[1]{\vec{#1}} % arrow$

$\newcommand{\vectorAt}[1]{\vec{\text{#1}}} % arrow$

$\newcommand{\vectorB}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} }$

$\newcommand{\vectorC}[1]{\textbf{#1}}$

$\newcommand{\vectorD}[1]{\overrightarrow{#1}}$

$\newcommand{\vectorDt}[1]{\overrightarrow{\text{#1}}}$

$\newcommand{\vectE}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash{\mathbf {#1}}}}$

$\newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} }$

$\newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}}$

$\newcommand{\avec}{\mathbf a}$

$\newcommand{\bvec}{\mathbf b}$

$\newcommand{\cvec}{\mathbf c}$

$\newcommand{\dvec}{\mathbf d}$

$\newcommand{\dtil}{\widetilde{\mathbf d}}$

$\newcommand{\evec}{\mathbf e}$

$\newcommand{\fvec}{\mathbf f}$

$\newcommand{\nvec}{\mathbf n}$

$\newcommand{\pvec}{\mathbf p}$

$\newcommand{\qvec}{\mathbf q}$

$\newcommand{\svec}{\mathbf s}$

$\newcommand{\tvec}{\mathbf t}$

$\newcommand{\uvec}{\mathbf u}$

$\newcommand{\vvec}{\mathbf v}$

$\newcommand{\wvec}{\mathbf w}$

$\newcommand{\xvec}{\mathbf x}$

$\newcommand{\yvec}{\mathbf y}$

$\newcommand{\zvec}{\mathbf z}$

$\newcommand{\rvec}{\mathbf r}$

$\newcommand{\mvec}{\mathbf m}$

$\newcommand{\zerovec}{\mathbf 0}$

$\newcommand{\onevec}{\mathbf 1}$

$\newcommand{\real}{\mathbb R}$

$\newcommand{\twovec}[2]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\ctwovec}[2]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\threevec}[3]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\cthreevec}[3]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\fourvec}[4]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\cfourvec}[4]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \end{array}\right]}$

$\newcommand{\fivevec}[5]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \\ #5 \\ \end{array}\right]}$

$\newcommand{\cfivevec}[5]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \\ #5 \\ \end{array}\right]}$

$\newcommand{\mattwo}[4]{\left[\begin{array}{rr}#1 \amp #2 \\ #3 \amp #4 \\ \end{array}\right]}$

$\newcommand{\laspan}[1]{\text{Span}\{#1\}}$

$\newcommand{\bcal}{\cal B}$

$\newcommand{\ccal}{\cal C}$

$\newcommand{\scal}{\cal S}$

$\newcommand{\wcal}{\cal W}$

$\newcommand{\ecal}{\cal E}$

$\newcommand{\coords}[2]{\left\{#1\right\}_{#2}}$

$\newcommand{\gray}[1]{\color{gray}{#1}}$

$\newcommand{\lgray}[1]{\color{lightgray}{#1}}$

$\newcommand{\rank}{\operatorname{rank}}$

$\newcommand{\row}{\text{Row}}$

$\newcommand{\col}{\text{Col}}$

$\renewcommand{\row}{\text{Row}}$

$\newcommand{\nul}{\text{Nul}}$

$\newcommand{\var}{\text{Var}}$

$\newcommand{\corr}{\text{corr}}$

$\newcommand{\len}[1]{\left|#1\right|}$

$\newcommand{\bbar}{\overline{\bvec}}$

$\newcommand{\bhat}{\widehat{\bvec}}$

$\newcommand{\bperp}{\bvec^\perp}$

$\newcommand{\xhat}{\widehat{\xvec}}$

$\newcommand{\vhat}{\widehat{\vvec}}$

$\newcommand{\uhat}{\widehat{\uvec}}$

$\newcommand{\what}{\widehat{\wvec}}$

$\newcommand{\Sighat}{\widehat{\Sigma}}$

$\newcommand{\lt}{<}$

$\newcommand{\gt}{>}$

$\newcommand{\amp}{&}$

$\definecolor{fillinmathshade}{gray}{0.9}$

La disponibilidad y compromiso de efectivo es fundamental para la planificación de la gestión y el éxito operativo. El presupuesto en efectivo proporciona información relevante mediante la estimación de recibos de efectivo y pagos en efectivo para uno o más períodos.

Los recibos de efectivo son resultado de ventas en efectivo, cobro de cuentas por cobrar, otras fuentes de ingresos, ventas de activos y emisión de acciones y bonos. Los pagos en efectivo ocurren por incurrir en costos y gastos, pagar facturas a cuenta, comprar activos, pagar deudas y pagar intereses y dividendos. La frecuencia y el monto de estas transacciones se estiman y consolidan para formar el presupuesto en efectivo.

La razón más común para los recibos de efectivo son las ventas a los clientes, y los pagos en efectivo más frecuentes se deben a costos relacionados con las ventas. El siguiente ejemplo ilustrará la elaboración del presupuesto de caja.

Supongamos que Jonick Corporation comenzará a operar el 1 de enero de 2019. Las ventas proyectadas a los clientes para los primeros cuatro meses son las siguientes.

Ventas estimadas
	enero	febrero	marzo	abril
Ventas presupuestadas	$68,000	$90,000	$124,000	$139,000
$\ \quad \quad$ Ventas presupuestadas en efectivo (20%)	13,600	18,000	24,800	27,800
$\ \quad \quad$ Ventas presupuestadas a cuenta (80%)	54,400	72,000	99,200	111,200

La compañía espera que el 20% de las ventas de cada mes sean por efectivo y el resto a cuenta. Anticipa que el 40% de las ventas a cuenta se cobrarán en el mes de venta, el 50% se cobrará en el mes siguiente, y el 10% restante se cobrará durante el segundo mes posterior a la venta.

En la siguiente tabla se ilustran los cobros de efectivo presupuestados de ventas para cada uno de los cuatro meses con los cálculos correspondientes.

Cobranzas de efectivo presupuestadas de ventas
	enero		febrero		marzo		abril
Cobranzas de efectivo de ventas:
Efectivo cobrado de ventas en efectivo	$13,600	($68,000 x 20%)	$18,000	($90,000 x 20%)	24,800	($124,000 x 20%)	27,800	($139,000 x 20%)
Efectivo cobrado de las ventas a cuenta de este mes (40%)	21,760	($54,400 x 40%)	28,800	(72,000 x 40%)	39,680	($99,200 x 40%)	44,480	($111,200 x 40%)
Efectivo cobrado de las ventas a cuenta del mes pasado (50%)	0	-	27,200	($54,400 x 50%)	36,000	($72,000 x 50%)	49,600	($99,200 x 50%)
Ventas cobradas en efectivo a cuenta hace dos meses (10%)	0	-	0	-	5,440	($54,400 x 10%)	7,200	($72,000 x 10%)
Cobranzas totales de efectivo de ventas	35,360		$74,000		105,920		$129,080

Cada mes, la compañía espera cobrar por ventas en efectivo más por ventas a cuenta para el mes en curso y para los dos meses anteriores. En este ejemplo, se espera que las cobranzas en efectivo sean 35.360 dólares para enero, 74,000 dólares para febrero, $105.920 para marzo y $129.080 para abril.

Las compras proyectadas a proveedores para los primeros cuatro meses son las siguientes.

Compras estimadas
	enero	febrero	marzo	abril
Compras presupuestadas	$34,000	$45,000	$62,000	$70,000
$\ \quad \quad$ Compras presupuestadas en efectivo (30%)	10,200	13,500	18,600	21,000
$\ \quad \quad$ Compras presupuestadas a cuenta (70%)	23,800	31,500	43,400	49,000

La compañía espera que el 30% de las compras de cada mes sean por efectivo y el resto a cuenta. Anticipa que el 60% de las compras a cuenta se pagará en el mes de venta, el 30% se pagará en el mes siguiente, y el 10% restante se pagará durante el segundo mes posterior a la venta.

En la siguiente tabla se ilustran los pagos presupuestados en efectivo a proveedores para cada uno de los cuatro meses con los cálculos correspondientes.

Pagos en efectivo presupuestados de compras
	enero		febrero		marzo		abril
Pagos en efectivo de compras:
Efectivo pagado por compras	10,200	($34,000 x 30%)	13,500	($45,000 x 30%)	18,600	($62,000 x 30%)	21,000	($70,000 x 30%)
Efectivo pagado por las compras de este mes a cuenta (60%)	14,280	($23,800 x 60%)	18,900	($31,500 x 60%)	26,040	($43,400 x 60%)	29.400	($49,000 x 60%)
Efectivo pagado por las ventas a cuenta del mes pasado (30%)	0	-	7,140	($23,800 x 30%)	9,450	($31,500 x 30%)	13,020	($43,400 x 30%)
Efectivo pagado por compras a cuenta hace dos meses (10%)	0	-	0	-	2,380	($23,800 x 10%)	3,150	($31,500 x 10%)
Cobranzas totales de efectivo de ventas	$24,480		$39,540		56,470		66,570

Cada mes, la compañía espera pagar las compras en efectivo ese mes y las compras a cuenta para el mes en curso y para los dos meses anteriores. En este ejemplo, se espera que los pagos en efectivo sean de 24.480 dólares para enero, 39.540 para febrero, 56.470 dólares para marzo y 66.570 dólares para abril.

Jonick Corporation también anticipa que las siguientes transacciones relacionadas con el efectivo se llevarán a cabo durante los primeros cuatro meses en que opere el negocio.

La compañía emitirá acciones por 50 mil dólares en efectivo en enero.
La compañía comprará equipos por $8,000 en efectivo en enero.
La compañía comprará equipos por $12,000 en efectivo en febrero.
La compañía venderá equipos por $3,000 en marzo.
La compañía pagará $1,000 en dividendos en efectivo en marzo.

Con base en la información sobre las entradas y salidas de efectivo anticipadas de Jonick Corporation, se puede preparar el siguiente presupuesto de efectivo para los primeros cuatro meses de operaciones.

Presupuesto en Efectivo
	enero	febrero	marzo	abril
Recibos estimados de efectivo:
$\ \quad \quad$ Ventas en efectivo	$13,600	$18,000	24,800	27,800
$\ \quad \quad$ Cobro de cuentas por cobrar	54,400	72,000	99,200	111,200
$\ \quad \quad$ Emisión de stock	50,000
$\ \quad \quad$ Venta de equipos			3,000
$\ \quad \quad\quad \quad$ Total estimado de recibos de efectivo	118,000	$90,000	127,000	$139,000
Pagos estimados en efectivo:
$\ \quad \quad$ Compras en efectivo	10,200	13,500	18,600	21,000
$\ \quad \quad$ Pago de cuentas por pagar	23,800	31,500	43,400	49,000
$\ \quad \quad$ Compra de equipo	8,000	12,000
$\ \quad \quad$ Pago de dividendos				$1,000
$\ \quad \quad\quad \quad$ Total estimado de pagos en efectivo	$42,000	57,000	$62,000	71,000
Incremento de efectivo	76,000	33,000	65,000	68,000
Efectivo a principios de mes	0	76,000	33,000	65,000
Efectivo al final del mes	$76,000	109,000	$98,000	$133,000

Support Center

How can we help?