22.4: Testamentos y Fideicomisos

Tanto los bienes inmuebles como los personales pueden ser transferidos a otro propietario a través de testamentos y fideicomisos. Aunque la mayoría de la gente piensa en los testamentos y fideicomisos como una herramienta para transportar bienes propiedad de particulares, la propiedad de las empresas a menudo necesita ser transferida cuando el dueño del negocio muere. Esto es especialmente cierto para las empresas unipersonales y las asociaciones.

Un testamento es un documento mediante el cual un individuo dirige su patrimonio para que se distribuya en el momento de la muerte. Los testamentos deben ser por escrito y firmados por el (los) individuo (s) que los hace. Aunque las leyes estatales en cuanto a testamentos varían ligeramente, la mayoría de los estados requieren:

Requisito	Descripción
Edad legal	El individuo debe tener 18 años (16 en Louisiana, 14 en Georgia, menores de 18 años en el ejército)
Intención testamentaria	Debe dejar claro que el documento es un testamento a través de palabras como “última voluntad y testamento”
Capacidad testamentaria	El individuo debe ser “de sano juicio” y entender que él o ella está creando un testamento, qué propiedad se está transfiriendo y a quién se le está dando
Firma	El particular deberá firmar el documento
Testigos	Debe haber 2 testigos adultos del particular firmando el testamento; La mayoría de los estados no requieren que la voluntad sea notariada pero este paso es reconocido como una mejor práctica legal

Un fideicomiso es un interés patrimonial en poder de una persona o entidad a petición de otra en beneficio de un tercero. Para que un fideicomiso sea válido, debe involucrar bienes específicos, reflejar la intención de la persona o entidad, y ser creado con un propósito lícito. Los fideicomisos son muy populares por dejar la propiedad en beneficio de niños menores de 18 años, adultos mayores y personas con discapacidad.

Al planear cómo distribuir la propiedad al morir, es importante comprender la diferencia entre los activos legalizados y los no testamentarios. La sucesión es el proceso a través del cual un tribunal determina cómo distribuir la propiedad después de que alguien muere. Algunos bienes son distribuidos a los herederos por el tribunal (bienes legalizados) y algunos activos evitan el proceso judicial y van directamente a los beneficiarios (activos no legalizados). Los bienes testamentarios generalmente están sujetos a impuestos de herencia y la distribución puede retrasarse hasta que el tribunal ordene la distribución de los bienes. Debido a estos inconvenientes, muchos individuos prefieren activos no legalizados.

Activos testamentarios

Activos no testamentarios

Bienes inmuebles titulados únicamente a nombre del difunto o mantenidos en arrendamiento en común Propiedad personal, como joyas, muebles y vehículos Cuentas bancarias únicamente a nombre del difunto Interés en una sociedad, corporación o sociedad de responsabilidad limitada Pólizas de seguro de vida o cuentas de corretaje que identifiquen al difunto o su patrimonio como beneficiario

Bienes inmuebles mantenidos en arrendamiento conjunto o arrendamiento por la totalidad Cuentas bancarias o de corretaje mantenidas en arrendamiento conjunto o con beneficiarios por pagar al fallecimiento (POD) o transferencia al fallecimiento (TOD) Bienes inmuebles, bienes personales y dinero en un fideicomiso Cuentas de seguros de vida o corretaje que identifiquen como beneficiario a alguien que no sea el difunto Cuentas de retiro

La muerte del dueño de una propiedad impacta la capacidad de transferir propiedad. El interés de propiedad dicta cómo se puede transferir el inmueble.

Tipo de propiedad	Fallecimiento del Propietario	Traslado	Donde esté disponible
Arrendamiento en Común	El interés del propietario pasa a los herederos	El propietario puede transferir intereses sin acuerdo de los copropietarios	Todos los estados
Arrendamiento conjunto	El interés del propietario pasa a los inquilinos conjuntos restantes como activo no testamentario	El propietario no puede transferir intereses sin acuerdo de los copropietarios	Todos los estados
Arrendamiento por totalidad	El interés del propietario pasa al cónyuge supérstite	El propietario no puede transferir intereses sin acuerdo del cónyuge	Aproximadamente la mitad de los estados
Propiedad Comunitaria	La mitad del interés del propietario pasa al cónyuge supérstite y la otra mitad pasa a otros herederos	El propietario no puede transferir intereses sin acuerdo del cónyuge	Solo 9 estados: Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas y Washington

Si alguien muere sin testamento o confianza, el tribunal de sucesiones determinará:

1. La naturaleza y el valor del patrimonio del difunto;
2. La naturaleza y el valor de las deudas pendientes y obligaciones fiscales;
3. Si el difunto tiene herederos;
4. La identidad de los herederos y su relación con el difunto; y
5. Lo que, en todo caso, los herederos tienen derecho a recibir del patrimonio del difunto.

El papel esencial del tribunal de sucesiones es garantizar que se pague a los acreedores de la persona fallecida y que los bienes restantes se distribuyan a los beneficiarios correspondientes. No obstante, este proceso lleva tiempo y cuesta dinero del patrimonio de la persona fallecida. Y no hay garantía de que la persona fallecida pretendiera distribuir sus bienes con base en las reglas del estado sobre quién califica como heredero y qué es lo que tiene derecho a recibir. Los activos comerciales propiedad de la persona fallecida pueden complicar aún más el proceso de sucesiones.