14.5: Resumen y ejercicios

Resumen

La planeación patrimonial es el proceso por el cual un propietario decide cómo se va a transmitir su propiedad a otros. Las cuatro herramientas básicas de planeación patrimonial son testamentos, fideicomisos, obsequios y propiedad conjunta. En este capítulo, examinamos testamentos y fideicomisos. Un testamento es la declaración de los deseos de una persona sobre la disposición de sus bienes a su muerte. La ley de cada estado establece ciertos trámites, como el número de testigos, a los que deben apegarse los testamentos escritos. Los testamentos se manejan a través del proceso de sucesiones, el cual varía de un estado a otro, aunque muchos estados ya han adoptado el Código Uniforme de Sucesiones. En general, cualquier persona mayor de dieciocho años y de sano juicio puede hacer testamento. Debe estar firmado por el testador, y dos o tres más deberán presenciar la firma. Un testamento siempre podrá ser modificado o revocado durante la vida del testador, ya sea expresamente a través de un codicilo o a través de ciertas acciones, como un matrimonio posterior y el nacimiento de hijos, no contemplados por el testamento. Los testamentos deben redactarse cuidadosamente para evitar la disminución y la ademción. La ley prevé la distribución en caso de intestación. Las reglas varían de estado a estado y dependen de si la difunta estaba casada al morir, tenía hijos o padres que la sobrevivieron, o tenía herederos colaterales.

Una vez que un testamento es admitido a legalización, el representante personal deberá ensamblar e inventariar todos los bienes, hacerlos valuar, manejar reclamos contra el patrimonio, pagar impuestos, preparar una contabilidad final, y sólo entonces distribuir los bienes de acuerdo con el testamento.

Un fideicomiso es una relación en la que una persona posee el título legal de ciertos bienes y otra persona tiene el uso y beneficio de los mismos. El fideicomitente o otorgante crea el fideicomiso, entregando bienes específicos (la res) al síndico en beneficio del beneficiario. Los fideicomisos pueden ser vivos o testamentarios, revocables o irrevocables. Los fideicomisos expresos vienen en muchas formas, incluyendo fideicomisos Totten, fideicomisos ciegos, fideicomisos Clifford, fideicomisos caritativos y fideicomisos Los fideicomisos también pueden ser impuestos por ley; los fideicomisos constructivos y resultantes están diseñados para reparar fraudes, evitar el enriquecimiento injusto, o procurar que se lleve a cabo la intención de las partes.

Ejercicios\(\PageIndex{1}\)

1. Seymour deposita 50 mil dólares en una cuenta bancaria, cuya propiedad se especifica como “Seymour, en fideicomiso para Fifi”. ¿Qué tipo de confianza es este? ¿Quién es el fideicomitente? ¿El beneficiario? ¿El síndico? ¿Seymour puede gastar el dinero en sí mismo? Cuando Seymour muere, ¿los bienes pasan bajo las leyes de la intestación, asumiendo que no tiene testamento?
2. Seymour, residente de Rhode Island, firmó un testamento en el que dejó todos sus bienes a su amigo cercano, Fifi. Seymour y Fifi se trasladaron luego a Alabama, donde Seymour finalmente murió. La esposa de Seymour, Hildegarde, quien se quedó atrás en Rhode Island y que no fue nombrada en el testamento, afirmó que el testamento fue revocado cuando Seymour se mudó de un estado a otro. ¿Está en lo cierto? ¿Por qué?
3. Asumir en el Ejercicio 2 que la voluntad de Rhode Island de Seymour es válida en Alabama. ¿Hildegarde tiene derecho a una parte de la finca de Seymour? Explicar.
4. Asumir en el Ejercicio 2 que la voluntad de Rhode Island de Seymour es válida en Alabama. Seymour e Hildegarde poseen, como inquilinos por completo, una cabaña en el océano. En el testamento, Seymour afirma específicamente que la cabaña va a Fifi a su muerte. ¿Fifi o Hildegarde obtienen la cabaña? ¿O lo comparten? ¿Explicar?
5. Asumir en el Ejercicio 2 que la voluntad de Seymour en Rhode Island no es válida. El único pariente de Seymour además de Hildegarde es su sobrino, Chauncey, a quien Seymour detesta. ¿Quién tiene derecho a la propiedad de Seymour cuando muere: Fifi, Hildegarde o Chauncey? Explicar.
6. Scrooge se encuentra en un tramo fiscal alto. Ha reservado en una cuenta de ahorros 100.000 dólares, que eventualmente quiere usar para pagar los gastos universitarios de su pequeño hijo, Tim, que tiene tres años. La cuenta gana 10 mil dólares anuales, de los cuales 5.000 dólares van al gobierno en impuestos. ¿Cómo podría Scrooge bajar los pagos de impuestos manteniendo el control de los 100,000 dólares?
7. Supongamos en el Ejercicio 6 que Scrooge considera colocar los $100,000 en fideicomiso para Tim. Pero le preocupa que cuando Tim llegue a la mayoría de edad, pueda vender su interés en el fideicomiso. ¿Podría estructurarse la confianza para evitar esta posibilidad? Explicar.
8. Supongamos que Scrooge tiene un patrimonio sustancial y no tiene parientes. ¿Hay alguna razón para que considere un testamento o confianza? ¿Por qué? Si muere sin testamento, ¿qué pasará con su propiedad?

Preguntas de Autoexamen\(\PageIndex{1}\)

1. Se llama un testamento escrito por la mano del testador y no atestiguado
   1. un testamento condicional
   2. una voluntad nuncupativa
   3. una voluntad holográfica
   4. una voluntad recíproca
2. Una modificación escrita o suplemento a un testamento previo se llama
   1. una cláusula de revocación
   2. una reducción
   3. un codicil
   4. ninguno de los anteriores
3. Un fideicomiso creado por voluntad se llama
   1. un fideicomiso inter vivos
   2. un fideicomiso reversible
   3. un fideicomiso Totten
   4. un fideicomiso testamentario
4. Los fideicomisarios no están autorizados a informar al otorgante cómo están administrando su cartera de activos en
   1. un fideicomiso Clifford
   2. un fideicomiso derrochador
   3. un fideicomiso ciego
   4. un fideicomiso de voto
5. Un ejemplo de confianza implícita es
   1. un fideicomiso derrochador
   2. un fideicomiso Clifford
   3. un fideicomiso resultante
   4. ninguno de los anteriores

RESPUESTAS

1. c
2. c
3. d
4. c
5. c