A menudo se imponen impuestos para proporcionar ingresos gubernamentales. El gobierno también utiliza impuestos para disminuir el consumo de un bien como el alcohol o el tabaco. Estos impuestos se llaman “impuestos al pecado”, sobre bienes que no son favorecidos por la sociedad. Estos bienes suelen tener demandas inelásticas, lo que permite al gobierno aplicar un impuesto y obtener ingresos. Los impuestos también pueden ser utilizados para cumplir objetivos ambientales, u otras metas sociales: bienes como la gasolina y las emisiones de carbón son gravados.
Existen dos tipos de impuestos: (1) impuesto específico, y (2) impuesto ad valorem.
Impuesto Específico = Un impuesto impuesto por unidad del bien a gravar.
Impuesto Ad Valorem = Un impuesto impuesto como porcentaje del bien a gravar.
Ambos tipos de impuestos tienen los mismos efectos cualitativos, por lo que estudiaremos un impuesto específico, o por unidad (\(t =\)USD/unidad). Los impuestos resultan en cambios de precio tanto para compradores como para vendedores del bien gravado. El análisis de bienestar de un impuesto proporciona resultados importantes sobre quién paga el impuesto: ¿los compradores o vendedores? El término “incidencia fiscal” se refiere a cómo se divide un impuesto entre compradores y vendedores. \(P_b\)Sea el precio del comprador, y\(P_s\) sea el precio del vendedor. En mercados sin impuesto, tanto los compradores como los vendedores pagan el mismo precio de mercado de equilibrio\((P_b = P_s = P^e)\). En un mercado para un bien gravado, sin embargo, esta igualdad se rompe. Con un impuesto, el precio del comprador es superior al precio del vendedor por el monto del impuesto:
\[P_b = P_s + t\nonumber\]
Los economistas aseguran que el impuesto impulsa una cuña entre el precio del comprador y el precio del vendedor, como se muestra en la Figura\(\PageIndex{1}\). El impuesto específico\((t)\) es igual a la distancia vertical entre\(P_b\) y\(P_s\). La incidencia fiscal, o quien paga el impuesto, depende de las elasticidades de la oferta y la demanda.
Figura\(\PageIndex{1}\): Impuesto sobre Gasolina
Análisis de Bienestar de un Impuesto
El análisis de bienestar del impuesto compara el equilibrio inicial del mercado con el equilibrio post-impuestos.
\[ΔCS = – A – B,\nonumber\]
\[ΔPS = – C – D,\nonumber\]
\[ΔG = + A + C,\nonumber\]
\[ΔSW = – B – D,\nonumber\]
y
\[DWL = B + D.\nonumber\]
En Figura\(\PageIndex{1}\), la incidencia del impuesto es igual entre compradores y vendedores de gasolina\((P^b – P^e = P^e – P^s)\). Esto se debe a que las curvas de oferta y demanda se dibujan simétricamente. En el mundo real, la incidencia fiscal dependerá de las elasticidades de oferta y demanda. La fracción de paso es el porcentaje del impuesto “pasado” de productores a consumidores.
\[\textbf{Pass Through Fraction } = \frac{E^s}{E^s – E^d}\nonumber\]
Esto lo calcularemos para el mercado de gasolina en la siguiente sección.
Análisis cuantitativo del bienestar de un impuesto
Supongamos que la demanda inversa y la oferta de gasolina vienen dadas por:
\[P_b = 8 – Q^d,\nonumber\]
y
\[P_s = 2 + Q^s,\nonumber\]
Dónde\(P\) está el precio de la gasolina en USD/gal, y\(Q\) es la cantidad de gasolina en millones de galones. El equilibrio del mercado se encuentra donde la oferta es igual a la demanda:\(Q^e = 3\) millones de galones de gasolina y\(P^e = P_b = P_s = 5\) USD/gal de gasolina (Figura\(\PageIndex{2}\)).
Figura\(\PageIndex{2}\): Impuesto sobre Gasolina
Con el impuesto, la relación precio viene dada por:
\[P_b = P_s + t.\nonumber\]
Supongamos que el gobierno fija el impuesto igual a 2 USD/gal\((t = 2)\). La sustitución de las ecuaciones inversas de oferta y demanda en la ecuación de precios rinde:
\[8 – Q^d = 2 + Q^s + 2\nonumber\]
Desde\(Q^d = Q^s = Q’\) después del impuesto:
\[\begin{align*} 4 &= 2Q’\\[4pt] Q’ &= 2 \text{ million gallons of gasoline}.\end{align*}\]
La cantidad se puede sustituir en las ecuaciones inversas de oferta y demanda para encontrar los precios del comprador y del vendedor.
\[P_b = 6 \text{ USD/gal,}\nonumber\]
y
\[P_s = 4 \text{ USD/gal.}\nonumber\]
Estos precios se muestran en la Figura\(\PageIndex{2}\). El análisis del bienestar es:
\[\begin{align*}ΔCS &= – A – B = – 2.5 \text{ USD million}\\[4pt] ΔPS &= – C – D = – 2.5 \text{ USD million}\\[4pt] ΔG &= + A + C = + 4 \text{ USD million}\\[4pt] ΔSW &= – B – D = – 1 \text{ USD million}\\[4pt] DWL &= B + D = + 1 USD \text{ million}\end{align*}\]
Obsérvese que el cambio en el bienestar social equivale a la suma de los cambios asistenciales debidos al impuesto:\(ΔSW = ΔCS + ΔPS + ΔG\).
La fracción de paso ahora se puede calcular para encontrar la incidencia fiscal.
\[PTF = \frac{E_s}{E_s – E_d}\nonumber\]
La elasticidad de la demanda en el equilibrio del mercado es igual a\(-\dfrac{5}{3}\), y la elasticidad de la oferta es\(+\dfrac{5}{3}\). Consulte la Sección 1.4.10 anterior para una revisión de cómo calcular las elasticidades.
Este resultado muestra que los consumidores pagan exactamente la mitad del impuesto, y los productores pagan la mitad del impuesto. El impuesto logró el objetivo de incrementar los ingresos del gobierno, pero sí bajó la cantidad del bien producido y consumido, con menor bienestar social. En los mercados libres, los consumidores son capaces de pagar el menor precio de mercado y consumir más del bien. Los productores reciben un precio más alto, y producen y venden una mayor cantidad del bien que en el caso sin impuestos. Por lo tanto, los impuestos impuestos por el gobierno disminuyen el bienestar social, pero permiten que el gobierno brinde bienes y servicios como la defensa nacional a nivel federal; carreteras, escuelas y cárceles a nivel estatal; y caminos y parques a nivel local. En el siguiente apartado se discutirán los subsidios.
