5.CS: Estudio de caso: pronosticar el impacto de los ingresos y los cambios de costos

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Jean-Paul Olivier
Red River College of Applied Arts, Science, & Technology

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La Situación

Lightning Wholesale acaba de concluir el año fiscal 2013 de operaciones. Al igual que con todos los negocios, se pronostica que los ingresos, costos y gastos cambiarán en 2014. La alta dirección necesita conocer el impacto de estos cambios en sus operaciones de 2014. Esto se completa mejor realizando un análisis interanual de 2013 a 2014.

Los datos

Esta tabla muestra las cifras financieras de tres de las divisiones operativas de la compañía.

	Tres Divisiones Operativas
	Artículos Deportivos	Ropa al aire libre	Ropa Indoor
Ingresos por ventas	11,555	$10,111	$5,200
Costo de los Bienes Vendidos	$9,585	$6,154	$3,531
Gastos Operativos
Ventas y Mercadotecnia	$582	$485	$356
General y Administrativo	$49	$35	$42
Nómina	$269	$326	$184

*Todas las cifras están en miles de dólares.

Información Importante

Todos los costos variables se contabilizan en el costo de los bienes vendidos.
Todos los gastos de operación son tratados como costos fijos.
En la siguiente tabla se muestran los porcentajes de cambios previstos para 2014.

	Tres Divisiones Operativas
	Artículos Deportivos	Ropa al aire libre	Ropa Indoor
Ingresos por ventas	+8%	+4%	− 2.3%
Costo de los Bienes Vendidos	+4%	+6%	+2.1%
Gastos Operativos
Ventas y Mercadotecnia	+6%	0%	+3%
General y Administrativo	− 2%	+1.5%	+2%
Nómina	+2.1%	+3.5%	+2.5%

Tus Tareas

1. La alta dirección necesita comprender el año actual de operaciones 2013. Realizar las siguientes actividades:

a. Para cada división, calcule el ingreso neto, el margen total de contribución y la tasa de contribución.

b. Para cada división, calcule el punto de equilibrio en dólares.

c. Para las tres divisiones combinadas, calcule el total de dólares de ingresos requeridos para alcanzar el equilibrio.

2. Pronosticar los cambios para el año operativo 2014 para ayudar a la gerencia a comprender cómo está cambiando el negocio.

a. Para cada división, calcule el ingreso neto previsto, el margen total de contribución y la tasa de contribución. Expresar estas cifras como porcentaje de los números de 2013.

b. para cada división, pronosticar el nuevo punto de equilibrio en dólares. Expresar los puntos de equilibrio previstos como porcentaje de los puntos de equilibrio de 2013.

c. Para las tres divisiones combinadas, calcule el total de dólares de ingresos previstos necesarios para alcanzar el equilibrio y expresar el punto de equilibrio total como porcentaje del punto de equilibrio total de 2013.

3. Escribe un informe a la gerencia sobre tus hallazgos para cada departamento y la empresa en su conjunto para el año 2014.

Colaboradores y Atribuciones

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