12.4: Formas jurídicas de organización de la pequeña empresa

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Objetivos de aprendizaje

Entender las diferentes formas jurídicas que puede tomar una pequeña empresa.
Explicar los factores que deben tenerse en cuenta a la hora de elegir una forma jurídica.
Entender las ventajas y desventajas de cada forma jurídica.
Explique por qué la sociedad de responsabilidad limitada puede ser la mejor estructura legal para muchas pequeñas empresas.

Toda pequeña empresa debe seleccionar una forma legal de propiedad. Las formas más comunes son la propiedad individual, la sociedad civil y la corporación. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura de negocios relativamente nueva que ahora está permitida por los cincuenta estados. Antes de seleccionar una forma jurídica, sin embargo, se deben considerar varios factores, entre los cuales no menos importantes son las opciones legales y fiscales.

Factores a considerar

La forma jurídica del negocio es una de las primeras decisiones que tendrá que tomar el dueño de una pequeña empresa. Debido a que esta decisión tendrá implicaciones a largo plazo, es importante consultar a un abogado y a un contador para ayudar a tomar la decisión correcta. Los siguientes son algunos factores que el propietario de una pequeña empresa debe considerar antes de tomar la decisión: [cita redactada por solicitud de editor]; “Small Business Planner: Choose a Structure”, US Small Business Association, consultado el 3 de febrero de 2012, archive.sba.gov/smallbusinessplanner/start/elegirestructura/index.html.

La visión del dueño. ¿Dónde ve el propietario el negocio en el futuro (tamaño, naturaleza, etc.)?
El nivel de control deseado. ¿El propietario quiere ser dueño del negocio personalmente o compartir la propiedad con otros? ¿El propietario quiere compartir la responsabilidad de operar el negocio con otros?
El nivel de estructura. ¿Qué se desea: una organización muy estructurada o algo más informal?
La exposición de responsabilidad aceptable. ¿El propietario está dispuesto a arriesgar bienes personales? ¿El dueño está dispuesto a aceptar la responsabilidad por las acciones ajenas?
Implicaciones fiscales. ¿El dueño quiere pagar impuestos sobre la renta de las empresas y luego pagar impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias obtenidas?
Compartir ganancias. ¿El dueño quiere compartir las ganancias con otras personas o guardarlas personalmente?
Necesidades de financiamiento. ¿Puede el propietario proporcionar todas las necesidades de financiamiento o se necesitarán inversionistas externos? Si se necesitan inversionistas externos, ¿qué tan fácil será conseguirlos?
La necesidad de efectivo. ¿El dueño quiere poder sacar efectivo del negocio?

La selección final de una forma jurídica requerirá la consideración de estos factores y las compensaciones entre las ventajas y desventajas de cada forma. Ninguna elección será perfecta. Incluso después de que se determine una estructura empresarial, la favorabilidad de esa elección sobre otra siempre estará sujeta a cambios en las leyes. “Sociedad de Responsabilidad Limitada”, Entrepreneur.com, 9 de julio de 2007, consultado el 3 de febrero de 2012, www.entrepreneur.com/article/24484.

Propiedad Única

Una empresa unipersonal es un negocio que es propiedad y generalmente operado por una persona. Es la forma de propiedad empresarial más antigua, simple y barata porque no se hace distinción legal entre el propietario y el negocio (ver Tabla T$\PageIndex{1}$). Las empresas unipersonales son muy populares, que comprenden 72 por ciento de todos los negocios y casi $1.3 billones en ingresos totales.US Internal Revenue Service, “Devoluciones y formularios seleccionados presentados o para ser archivados por tipo durante los años calendario especificados 1980—2005”, Boletín SOI, Tabla Histórica, otoño de 2004, como se cita en John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Negocios: principios, pautas y prácticas (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 60. Los propietarios únicos son comunes en una variedad de industrias, pero la típica propiedad individual posee un pequeño servicio o una operación minorista, como una tintorería, servicios de contabilidad, servicios de seguros, un puesto de productos en carretera, una panadería, un taller de reparación, una tienda de regalos, pintores, plomeros, electricistas y servicios de paisajismo.John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Business: Principles, Guidelines, and Practices (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 60; adaptado de David L. Kurtz, Contemporary Business, 13th Edition Update (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011), 163. Claramente, la propiedad unipersonal es la elección para la mayoría de las pequeñas empresas.

Tabla$\PageIndex{1}$: Propietarios únicos: un resumen de características
Responsabilidad	Impuestos	Ventajas	Desventajas
Ilimitado: el propietario es responsable de todas las deudas del negocio.	No hay impuestos especiales; el propietario paga impuestos sobre las ganancias; no sujeto a impuestos corporativos	Desgravaciones fiscales El propietario retiene todas las ganancias Fácil de iniciar y disolver Flexibilidad de ser jefe propio No es necesario divulgar información comercial Orgullo de propiedad	El propietario absorbe todas las pérdidas Responsabilidad ilimitada Difícil de obtener financiamiento Deficiencias de gestión Falta de estabilidad en caso de lesión, muerte o enfermedad Demandas de tiempo Difícil de contratar y mantener empleados altamente motivados

Fuente: John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Business: Principles, Practices, and Guidelines (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 60; David L. Kurtz, Negocios Contemporáneos, actualización de la 13a edición (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011), 163; “Cómo elegir lo correcto Estructura empresarial para su pequeña empresa”, Federación Nacional de Empresas Independientes, consultada el 3 de febrero de 2012; William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 150—51.

Alianzas

Una asociación es dos o más personas que operan voluntariamente un negocio como copropietarios con fines de lucro. Las asociaciones constituyen más del 8 por ciento de todos los negocios en Estados Unidos y más del 11 por ciento de los ingresos totales.William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 150. Al igual que la propiedad unipersonal, la sociedad no distingue entre el negocio y sus propietarios (ver Cuadro 12.2 “Alianzas: Un resumen de características”). Debe haber un acuerdo legal que “establezca cómo se tomarán las decisiones, se compartirán las ganancias, se resolverán las disputas, cómo se admitirán a los futuros socios en la asociación, cómo se pueden comprar los socios y qué medidas se tomarán para disolver la asociación cuando sea necesario”. “Small Business Planner: Choose a Structure”, US Small Business Association, consultado el 3 de febrero de 2012, archive.sba.gov/smallbusinessplanner/start/chooseastructure/index.html.

Hay dos tipos de asociaciones. En la sociedad general, todos los socios tienen responsabilidad ilimitada, y cada socio puede celebrar contratos en nombre de los demás socios. Una sociedad limitada tiene al menos un socio general y uno o más socios limitados cuya responsabilidad se limita al efectivo o a los bienes invertidos en la sociedad. Las sociedades limitadas generalmente se encuentran en firmas profesionales, como dentistas, abogados y médicos, así como en compañías de petróleo y gas, cine y bienes raíces. Sin embargo, muchas asociaciones médicas y legales han cambiado a otras formas para limitar la responsabilidad personal.John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Business: Principles, Guidelines, and Practices (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 60; David L. Kurtz, Contemporary Business, 13a edición Actualización (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011), 163; William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Negocios (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 150.

Antes de crear una asociación, los socios deben conocerse entre sí. Según Michael Lee Stallard, cofundador y presidente de E Pluribis Partners, una firma consultora en Greenwich, Connecticut, “El mayor error que cometen los socios comerciales es lanzarse al negocio antes de conocerse... Debes poder conectarte para sentirte cómodo expresando tus opiniones, ideas y expectativas” Shelley Banjo, “Before You Ate the Knot...”, Wall Street Journal, 26 de noviembre de 2007, consultado el 3 de febrero de 2012.

Tabla$\PageIndex{2}$: Alianzas: un resumen de características
Responsabilidad	Impuestos	Ventajas	Desventajas
Ilimitado para socio general; los socios limitados arriesgan solo su inversión original.	Impuestos individuales sobre ganancias de negocios; sin impuestos sobre la renta como negocio	Propietario (es) retienen todas las ganancias Ilimitado para socio general; los socios limitados arriesgan solo su inversión original. Impuestos individuales sobre ganancias de negocios; sin impuestos sobre la renta como negocio Fácil de formar y disolver Mayor acceso al capital Sin impuestos especiales Estatus legal claro Habilidades gerenciales combinadas Los posibles empleados pueden sentirse atraídos por una empresa si se les da un incentivo para convertirse en socios	Responsabilidad financiera ilimitada para socios generales Conflictos interpersonales Limitaciones de financiamiento Deficiencias de gestión Sociedad terminada si uno de los socios fallece, se retira o es declarado legalmente incompetente Las decisiones compartidas pueden dar lugar a desacuerdos

Fuente: John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Business: Principles, Practices, and Guidelines (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 64—65; David L. Kurtz, Contemporary Business, 13th Edition Update (Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, 2011), 163; “Cómo elegir el Estructura empresarial adecuada para su pequeña empresa”, Federación Nacional de Empresas Independientes, consultada el 3 de febrero de 2012; William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 154—55; “Small Business Planner—Choose a Structure ,” US Small Business Administration, consultado el 3 de febrero de 2012.

Corporación

Una corporación “es una persona artificial creada por ley, con la mayoría de los derechos legales de una persona real. Estos incluyen los derechos para iniciar y operar un negocio, comprar o vender bienes, pedir dinero prestado, demandar o ser demandado, y celebrar contratos vinculantes” William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 157. (ver Cuadro 12.3 “Corporaciones: Un Resumen de Características”). Las corporaciones constituyen el 20 por ciento de todos los negocios en Estados Unidos, pero representan casi el 90 por ciento de los ingresos. Jeff Madura, Introducción a los Negocios (St. Paul, MN: Paradigm Publishers International, 2010), 150. Aunque algunas pequeñas empresas están incorporadas, muchas corporaciones son empresas extremadamente grandes, por ejemplo, Walmart, General Electric, Procter & Gamble y Home Depot. Datos recientes muestran que solo alrededor de la mitad de los propietarios de pequeñas empresas en Estados Unidos dirigen negocios incorporados. Matthew Bandyk, “Turning Your Small Business into a Corporation”, US News & World Report, 14 de marzo de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012.

Scott Shane, autor de The Illusions of Entrepreneurship (Yale University Press, 2010), sostiene que las pequeñas empresas que se incorporan tienen una tasa de éxito mucho mayor que las empresas individuales, superando a las pequeñas empresas no incorporadas en términos de rentabilidad, crecimiento del empleo, ventas crecimiento, y otras medidas.Matthew Bandyk, “Turning Your Small Business into a Corporation”, US News & World Report, 14 de marzo de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012. Shane sostiene que ser incorporado puede no tener sentido para los “pequeños negocios pequeños” porque la pequeña cantidad de riesgo puede no valer la pena la complejidad. No obstante, Deborah Sweeney, experta en incorporación de Intuit, no está de acuerdo, diciendo que “incluso el negocio más pequeño de eBay tiene el riesgo de ser demandado” porque el envío de productos por todo el país o el mundo puede crear problemas legales si se pierde un envío.Matthew Bandyk, “Convertir su pequeña empresa en un Corporation”, US News & World Report, 14 de marzo de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012. En última instancia, es el éxito de la pequeña empresa el que puede ser el factor más importante para que el propietario se mueva de una empresa unipersonal a una corporación.

Tabla$\PageIndex{3}$: Corporaciones: Un resumen de características
Responsabilidad	Impuestos	Ventajas	Desventajas
Limitado;	tributación múltiple	Responsabilidad limitada Equipo directivo calificado Facilidad para recaudar capital Fácil de transferir la propiedad mediante la venta de acciones Vida perpetua Estatus de entidad jurídica Economías de operaciones a gran escala	Doble imposición Difícil y costoso de comenzar El accionista individual tiene poco control sobre las operaciones Divulgación financiera Falta de interés personal a menos que los gerentes también sean accionistas Limitaciones de crédito Regulación gubernamental y mayor papeleo

Fuente: “Cómo y por qué incorporar su negocio”, Entrepreneur, consultado el 3 de febrero de 2012,; John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Business: Principles, Practices, and Guidelines (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 64—65; “Cómo elegir lo correcto Estructura empresarial para su pequeña empresa”, Federación Nacional de Empresas Independientes, consultada el 3 de febrero de 2012; William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business (Boston: Houghton Mifflin, 2008), 154—55.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

La sociedad de responsabilidad limitada es una forma relativamente nueva de propiedad comercial que ahora está permitida en los cincuenta estados, aunque las leyes de cada estado pueden diferir. La LLC es una mezcla de una empresa unipersonal y una corporación: los propietarios de la LLC tienen responsabilidad limitada y son gravados solo una vez por el negocio. “Cómo elegir la estructura empresarial adecuada para su pequeña empresa”, Federación Nacional de Empresas Independientes, consultada el 3 de febrero de 2012. La LLC proporciona todos los beneficios de una sociedad pero limita la responsabilidad de cada inversionista al monto de su inversión (ver Tabla$\PageIndex{4}$ "). “Las LLC fueron creadas para brindar a los dueños de negocios la protección de responsabilidad que disfrutan las corporaciones sin la doble imposición”. “Sociedad de Responsabilidad Limitada”, Entrepreneur.com, 9 de julio de 2007, consultado el 3 de febrero de 2012.

Según Carter Bishop, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Suffolk, quien ayudó a redactar las leyes uniformes de LLC para varios estados, “Prácticamente no hay razón por la que una pequeña empresa deba presentar su declaración como corporación, a menos que los propietarios planean hacer públicos los negocios en un futuro cercano” Annalyn Censky, “ Business Structures 101,” CNN Money, 4 de agosto de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012. En el análisis final, la estructura de negocios LLC es la mejor opción para la mayoría de las pequeñas empresas. Los propietarios tendrán la mayor flexibilidad, y hay un escudo de responsabilidad que protege a todos los propietarios.Annalyn Censky, “Business Structures 101”, CNN Money, 4 de agosto de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012.

Tabla$\PageIndex{4}$: Sociedades de Responsabilidad Limitada: Resumen de características
Responsabilidad	Impuestos	Ventajas	Desventajas
Limitado;	propietarios gravados a la tasa del impuesto sobre la renta individual	Responsabilidad limitada Imponible a tasa impositiva individual Los accionistas pueden participar plenamente en la gestión de la empresa Sin límite en el número de accionistas Fácil de organizar Los miembros de LLC pueden acordar compartir las ganancias y pérdidas de manera desproporcionada	Difícil de recaudar dinero Sin vida perpetua Se disuelve en el momento de la muerte, retiro, renuncia, expulsión o bancarrota de un miembro a menos que haya votación para continuar No transferibilidad de membresía sin el consentimiento mayoritario de otros miembros

Fuente: Annalyn Censky, “Business Structures 101”, CNN Money, 4 de agosto de 2008, consultado el 3 de febrero de 2012; “Sociedad de Responsabilidad Limitada”, Entrepreneur.com, consultado el 3 de febrero de 2012; John M. Ivancevich y Thomas N. Duening, Negocios: principios, prácticas y Lineamientos (Mason, OH: Atomic Dog Publishing, 2007), 64—65; “How to Choose the Right Business Structure for Your Small Business”, National Federation of Independent Business, consultado el 3 de febrero de 2012; William M. Pride, Robert J. Hughes, y Jack R. Kapoor, Business ( Boston: Houghton Mifflin, 2008), 159.

CLAVES PARA LLEVAR

Toda pequeña empresa debe seleccionar una forma legal de propiedad. Es una de las primeras decisiones que debe tomar el dueño de una pequeña empresa.
Las formas más comunes de estructura jurídica son la propiedad unipersonal, la sociedad y la corporación. Una LLC es una estructura de negocios relativamente nueva.
Al decidir sobre una estructura legal, cada propietario de una pequeña empresa debe considerar varios factores importantes antes de tomar la decisión.
La propiedad unipersonal es la forma de propiedad empresarial más antigua, simple y barata. Esta estructura de negocios representa el mayor número de negocios pero la menor cantidad de ingresos. Esta es la elección para la mayoría de las pequeñas empresas.
Una asociación es dos o más personas que operan voluntariamente un negocio como copropietarios con fines de lucro. Hay asociaciones generales y sociedades limitadas.
Una corporación es una persona artificial con la mayoría de los derechos legales de una persona real. Las corporaciones constituyen alrededor del 20 por ciento de todos los negocios en Estados Unidos, pero representan casi el 90 por ciento de los ingresos.
Las pequeñas empresas incorporadas superan a las pequeñas empresas no incorporadas en términos de rentabilidad, crecimiento del empleo, crecimiento de ventas y otras medidas.
La LLC es un híbrido de una empresa unipersonal y una corporación. Es la mejor opción para la mayoría de las pequeñas empresas.

EJERCICIOS

Seleccione tres pequeñas empresas de diferentes tamaños: pequeñas, medianas y grandes. Entrevistar a los propietarios, preguntando a cada uno sobre la estructura jurídica que eligió el propietario y por qué. Si alguno de los negocios es propiedad individual, pregúntele al propietario si se consideró una LLC. Si no, trata de averiguar por qué no se consideró.
Frank's BarbeQue es actualmente una empresa unipersonal. El hijo de Frank, Robert, está tratando de persuadir a su padre para que incorpore o se convierta en una LLC. Supongamos que usted es Robert. Hacer un caso para cada estructura legal y luego hacer una recomendación a Frank. Se espera que vaya más allá del libro de texto al investigar su respuesta a esta tarea.