10.3: Ética Corporativa y Responsabilidad Social

Objetivos de aprendizaje

1. Conocer los tres niveles y seis etapas de desarrollo moral sugeridos por Kohlberg.
2. Describir famosos escándalos corporativos.
3. Entender cómo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 proporciona un control sobre el comportamiento ético corporativo en Estados Unidos.
4. Conocer las dimensiones del desempeño social corporativo rastreado por KLD.

Etapas del Desarrollo Moral

¿Cómo evoluciona la ética con el tiempo? El psicólogo Lawrence Kohlberg sugiere que hay seis etapas distintas de desarrollo moral y que algunos individuos se mueven más a lo largo de estas etapas que otros (Kohlberg, 1981). Las seis etapas de Kohlberg se agruparon en tres niveles: (1) preconvencional, (2) convencional y (3) postconvencional (Cuadro 10.4).

El nivel preconvencional de razonamiento moral es de naturaleza muy egocéntrica, y el razonamiento moral está ligado a preocupaciones personales. En la etapa 1, los individuos se enfocan en las consecuencias directas que tendrán sus acciones, por ejemplo, preocuparse por el castigo o ser atrapados. En la etapa 2, lo correcto o lo incorrecto se define por la etapa de recompensa, donde se ve una mentalidad de “lo que hay para mí”.

En el nivel convencional del razonamiento moral, la moral se juzga comparando las acciones de los individuos con las expectativas de la sociedad. En la etapa 3, los individuos son impulsados por la conformidad y actúan con el objetivo de cumplir roles sociales. Los padres que animan a sus hijos a ser buenos niños y niñas utilizan esta forma de orientación moral. En la etapa 4, se fomenta la importancia de obedecer leyes, convenciones sociales u otras formas de autoridad para ayudar a mantener una sociedad funcional. Puede ser testigo de aliento bajo esta etapa al usar un celular en un restaurante o cuando alguien está platicando demasiado fuerte en una biblioteca.

El nivel postconvencional, o nivel de principios, ocurre cuando la moralidad es más que simplemente seguir reglas o normas sociales. La etapa 5 considera diferentes valores y opiniones. Así, las leyes son vistas como contratos sociales que promueven el mayor bien para el mayor número de personas. Seguir principios democráticos o votar para determinar un resultado es común cuando se invoca esta etapa de razonamiento. En la etapa 6, el razonamiento moral se basa en principios éticos universales. Por ejemplo, la regla de oro que debes hacer a los demás como harías que te hagan ilustra uno de esos principios éticos. En esta etapa, las leyes se fundamentan en la idea del bien y del mal. Así los individuos siguen las leyes porque son justos y no porque serán castigados si son atrapados o rechazados por la sociedad. En consecuencia, con esta etapa existe la idea de desobediencia civil de que los individuos tienen el deber de desobedecer leyes injustas.

Cuadro 10.4 Etapas del Desarrollo Moral

El psicólogo Lawrence Kohlberg teorizó que el razonamiento moral de una persona (que impulsa el comportamiento ético) tiene seis etapas identificables repartidas en tres niveles. Cada etapa sucesiva es superior a la etapa anterior en cuanto a responder a dilemas morales. A continuación ilustramos cada etapa.

Nivel 1 (Nivel Preconvencional). Aquí el razonamiento moral está estrechamente ligado a preocupaciones personales.

Etapa 1. Obediencia y orientación al castigo (“¿Cómo puedo evitar el castigo?”)	La motivación de un individuo para comportarse éticamente está impulsada por el miedo a ser atrapado y al castigo.
Etapa 2. Orientación al interés propio (“¿Qué hay para mí?”)	Bien o mal es una función de recompensas en esta etapa, donde domina una mentalidad de “me rascas la espalda y yo te rascaré la tuya”.

Nivel 2 (Nivel Convencional). Aquí el razonamiento moral surge de comparar las acciones de uno con las expectativas de la sociedad.

Etapa 3. Acuerdo interpersonal y armonía	Los individuos actúan con el objetivo de cumplir roles sociales, como estudiante, padre de familia y trabajador.
Etapa 4. Autoridad y orden social: mantener la orientación	El deseo de mantener una sociedad funcional obedeciendo las leyes impulsa comportamientos.

Nivel 1 (Nivel Preconvencional). Aquí el razonamiento moral está estrechamente ligado a preocupaciones personales.

Etapa 5. Orientación a contratos sociales	Las leyes son vistas como contratos sociales que promueven el mayor bien para el mayor número de personas. Por lo tanto, hay que oponerse a leyes y políticas injustas.
Etapa 6. Principios éticos universales	El razonamiento moral se basa en principios éticos universales como la “regla de oro” de que debes tratar a los demás como te gustaría que te trataran a ti.

Escándalos corporativos y Sarbanes-Oxley

Cuadro 10.5 Escándalos corporativos

Los escándalos de celebridades suelen crear “zumbido” y de hecho enriquecen a las celebridades. Pero los escándalos en el mundo empresarial suelen llevar a la confiscación de millones de dólares así como a penas de prisión. A continuación ilustramos algunos escándalos corporativos notables.

Los esquemas Ponzi llevan el nombre de Charles Ponzi, quien en la década de 1920 pagó rendimientos a los inversionistas usando dinero de nuevos inversionistas en lugar de ganancias firmes. Inevitablemente este tipo de esquemas se desmorona porque se vuelve imposible atraer suficientes inversionistas nuevos para pagar a los ya existentes. Más de un cínico irónico ha notado la similitud entre los esquemas Ponzi y cómo se financia el sistema del Seguro Social.	Los ejecutivos de Enron utilizaron las lagunas contables para crear empresas fantasmas para ocultar mil millones en deuda de acuerdos y proyectos fallidos. A pesar de que estos ejecutivos engreídos pensaban que siempre fueron “los tipos más inteligentes de la habitación”, la pérdida de 11 mil millones de dólares en valor de acciones y el tiempo en prisión que cumplieron muchos de ellos demuestra lo contrario.	La corrupción fue un asunto familiar en Adelphia Communications Corporation, que lleva el nombre de la palabra griega para hermanos. Adelphia fue la quinta compañía de cable más grande de Estados Unidos hasta que el equipo de padre e hijo John y Timothy Rigas fueron declarados culpables de violaciones de valores vinculadas a su robo de 100 millones de dólares. Otro hijo de Rigas, Michael, se declaró culpable de falsificar informes financieros.
Por primera vez en 1930, American Airlines voló sobre los titulares en 2009 cuando el Wall Street Journal acusó a la aerolínea de ocultar repetidos lapsos de mantenimiento en más de una docena de aviones MD-80.	A pesar de que Chiquita Brands vende bocadillos saludables, sus acciones corporativas molestaron muchos estómagos en 2007 cuando fueron multados con 25 millones de dólares por el Departamento de Justicia de Estados Unidos por tener vínculos con un grupo paramilitar de Columbia en la lista de organizaciones terroristas extranjeras del departamento.	El escándalo de inversión de Madoff que estalló en 2008 proporcionó un giro moderno al clásico esquema Ponzi. El presidente del NASDAQ, Bernard Madoff, se declaró culpable de once delitos federales que constituyeron el mayor fraude inversionista jamás cometido por un particular. Madoff fue sentenciado a 150 años de prisión.

En la década de 1990 y principios de la década de 2000, se revelaron varios escándalos corporativos en Estados Unidos que mostraron una falta de vigilancia de la junta directiva. Quizás el más famoso involucra a Enron, cuyas payasadas ejecutivas fueron documentadas en la película Los chicos más inteligentes de la habitación. Enron utilizó lagunas contables para ocultar miles de millones de dólares en acuerdos fallidos. Cuando se descubrió su escándalo, la alta dirección cobró millones en opciones sobre acciones mientras evitaba que los empleados de nivel inferior vendieran sus acciones. Los actos colectivos de Enron llevaron a muchos empleados a perder todas sus tenencias de jubilación, y muchos ejecutivos de Enron fueron condenados a prisión.

En respuesta a notables escándalos corporativos en Enron, WorldCom, Tyco y otras firmas, el Congreso aprobó una nueva legislación de barrido con la esperanza de restaurar la confianza de los inversionistas y evitar futuros escándalos (Cuadro 10.5). Firmado en ley por el presidente George W. Bush en 2002, Sarbanes-Oxley contenía once aspectos que representaron algunas de las reformas de mayor alcance desde la presidencia de Franklin Roosevelt. Estas reformas crean mejores estándares que afectan a todas las firmas que cotizan en bolsa en Estados Unidos. Los elementos clave de cada aspecto del acto se resumen de la siguiente manera:

1. Debido a que las firmas contables estaban implicadas en el escándalo corporativo, se creó una junta de supervisión para supervisar las actividades de auditoría.
2. Actualmente existen normas para garantizar que los auditores sean verdaderamente independientes y no estén sujetos a conflictos de intereses con respecto a las empresas que representan.
3. Los ejecutivos de Enron afirmaron que no tenían idea de lo que estaba pasando en su compañía, pero Sarbanes-Oxley requiere que los altos ejecutivos asuman la responsabilidad personal de la exactitud de los estados financieros.
4. Ahora se requiere mejorar la presentación de informes para crear más transparencia con respecto a la condición financiera de una empresa.
5. Los analistas de valores deben revelar posibles conflictos de intereses.
6. Para evitar que los directores generales alegen que el fraude fiscal está presente en sus firmas, los directores ejecutivos deben firmar personalmente la declaración de impuestos de la firma.
7. La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) ahora ha ampliado la autoridad para censurar o prohibir que los analistas de valores actúen como corredores, asesores o distribuidores.
8. Se requieren informes de la contraloría general para monitorear cualquier consolidación entre las firmas de contabilidad pública, el papel de las agencias de crédito en las operaciones del mercado de valores, las violaciones de valores y las acciones de ejecución.
9. Ahora existen sanciones penales por alterar o destruir registros financieros.
10. Ahora existen importantes sanciones penales para los delitos de cuello blanco.
11. La SEC puede congelar transacciones inusualmente grandes si se sospecha de fraude.

Los cambios que alentaron la creación de Sarbanes-Oxley fueron tan arrasadores que el comediante Jon Stewart bromeó: “¿Wall Street tenía alguna regla antes de esto? ¿Puedes dispararle a un tipo por mirarte mal?” A pesar de los considerables méritos de Sarbanes-Oxley, ninguna legislación puede proporcionar una cura para el escándalo corporativo (Cuadro 10.6). Como prueba, el escándalo de Bernard Madoff que estalló en 2008 representó el mayor fraude inversionista jamás cometido por un individuo. Pero a diferencia de algunos escándalos anteriores que resultaron en castigos relativamente menores para sus perpetradores, Madoff fue sentenciado a 150 años de prisión.

Cuadro 10.6 Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX)

A principios de la década de 2000, el fraude altamente publicitado en Enron, WorldCom, Tyco y otras firmas revelaron problemas importantes, incluidos conflictos de intereses por parte de auditores y analistas de valores, fallas en la sala de juntas y financiamiento inadecuado de la Comisión de Bolsa y Valores. En respuesta, el senador Paul Sarbanes y el representante Michael Oxley patrocinaron una legislación que contenía lo que el ex presidente George. W. Bush calificó de “las reformas de mayor alcance de las prácticas comerciales estadounidenses desde la época de Franklin D. Roosevelt”. A continuación se esbozan los once aspectos clave de la ley.

Las firmas contables fueron cómplices de algunos hechos fraudulentos. En respuesta, SOX creó una junta para supervisar las actividades de auditoría dentro de estas firmas.	Para restaurar la confianza de los inversores en los analistas de valores, SOX amplía la autoridad de la SEC para censurarlos o impedirles actuar como corredor, asesor o distribuidor.
Las preocupaciones por los conflictos de intereses derivados de firmas contables que actúan como consultores y auditores de la misma firma llevaron a SOX a establecer estándares para garantizar que los auditores fueran verdaderamente independientes.	Ahora se requiere que la contraloría general y la SEC monitoreen cuidadosamente cualquier consolidación entre las firmas de contabilidad pública, el papel de las agencias de crédito en las operaciones del mercado de valores, las violaciones de valores y las acciones de ejecución.
Los altos ejecutivos deben asumir la responsabilidad individual de la exactitud de los informes financieros de sus empresas y deben perder los beneficios derivados de cualquier incumplimiento.	Para preservar documentos potencialmente incriminatorios, SOX crea sanciones penales por alterar o destruir registros financieros.
Para crear más transparencia, SOX mejora los estándares de información para las transacciones fuera de balance y requiere informar oportunamente de los cambios materiales en la condición financiera de una empresa.	En el pasado, los delitos de cuello blanco a menudo recibían una proverbial bofetada en la muñeca. SOX incrementó significativamente las penas asociadas a delitos de cuello blanco y conspiraciones.
Los analistas de valores deben revelar cualquier conflicto de interés que involucre a una firma.	En respuesta a fraudes pasados y manipulación de registros, la SEC puede congelar temporalmente transacciones consideradas inusualmente grandes.
Se requiere que el director general firme la declaración de impuestos de su firma. Esto puede impedir que los directores ejecutivos afirmen que no sabían que el fraude fiscal se estaba produciendo dentro de sus firmas.

Medición del Desempeño Social Corporativo

El compromiso de TOMS Shoes de donar un par de zapatos por cada zapato vendido ilustra el concepto de emprendimiento social, en el que se crea un negocio con el objetivo de mejorar tanto a los negocios como a la sociedad (Schectman, 2010). Firmas como TOMS ejemplifican el deseo de mejorar el desempeño social corporativo (CSP) en el que se valora un compromiso con las personas, las comunidades y el entorno natural junto con el objetivo de crear valor económico. Aunque determinar el nivel de responsabilidad social de una empresa es subjetivo, este reto ha sido abordado en detalle por Kinder, Lydenberg y Domini & Co. (KLD), una firma con sede en Boston que califica a las empresas en una serie de temas relacionados con las partes interesadas con el objetivo de medir CSP. KLD lleva a cabo investigaciones continuas sobre métricas de desempeño social, de gobernanza y ambiental de empresas que cotizan en bolsa y reporta dichas estadísticas a inversionistas institucionales. La base de datos KLD proporciona calificaciones sobre numerosas “fortalezas” e “preocupaciones” para cada empresa a lo largo de una serie de dimensiones asociadas con el desempeño social corporativo (Cuadro 10.7). Los resultados de su evaluación se utilizan para desarrollar el fondo de inversiones sociales Domini, que se ha desempeñado en niveles aproximadamente equivalentes al S&P 500.

Cuadro 10.7 Medición del Desempeño Social Corporativo

El desempeño social corporativo se define como el grado en que las acciones de una firma honran los valores éticos que respetan a las personas, las comunidades y el medio ambiente natural. Determinar si una empresa es socialmente responsable es algo subjetivo, pero KLD Research & Analytics ha desarrollado un enfoque popular. Su trabajo rastrea “fortalezas” y “preocupaciones” para cientos de firmas a lo largo del tiempo. Los hallazgos de KLD son utilizados por los inversionistas para seleccionar firmas socialmente responsables y por académicos que están interesados en explicar el desempeño social corporativo. Ilustramos las seis dimensiones clave rastreadas por KLD a continuación.

Las fortalezas de la comunidad incluyen la participación en donaciones caritativas, mientras que la participación en controversias fiscales ejemplifica una preocupación comunitaria.	Las fortalezas de calidad/seguridad del producto incluyen acciones como el establecimiento de un programa de calidad bien desarrollado, mientras que surgen preocupaciones si una empresa recibe multas relacionadas con la calidad y/o seguridad del producto.	Las fortalezas de la diversidad incluyen programas progresivos para el empleo de discapacitados, mientras que las multas o sanciones civiles que resultan de una acción afirmativa constituyen una preocupación.
Una política de no despido es una fortaleza en lo que respecta a las relaciones con los empleados, mientras que las malas relaciones sindicales son una preocupación.	Las fortalezas ambientales incluyen la participación en el reciclaje, mientras que surgen preocupaciones cuando se documentan sanciones por violaciones del aire o el agua.	Las fortalezas del gobierno corporativo incluyen niveles equitativos de compensación para la alta dirección y los miembros de la junta, mientras que se plantean preocupaciones si se descubren controversias relacionadas con la contabilidad, la transparencia o la rendición de cuentas política.

La evaluación de la dimensión comunitaria del CSP se logra evaluando las fortalezas de la comunidad, como donaciones caritativas o innovadoras que apoyen la vivienda, la educación o las relaciones con los pueblos indígenas, así como los esfuerzos caritativos en todo el mundo, como los esfuerzos voluntarios o las donaciones en especie. La calificación CSP de una empresa se reduce cuando una firma está involucrada en controversias fiscales u otras acciones negativas que afectan a la comunidad, como cierres de plantas que pueden afectar negativamente el valor de la propiedad.

Chick-fil-A fomenta la educación a través de su programa que ha brindado más de 25 millones de dólares en ayuda financiera a más de veinticinco mil empleados desde 1973.

Ann Larie Valentine — Chik-fil-A — CC BY-SA 2.0.

Las fortalezas de diversidad de CSP se puntúan positivamente cuando la compañía es conocida por promover a las mujeres y las minorías, especialmente por ser miembros de la junta directiva y el puesto El empleo de discapacitados y la presencia de prestaciones familiares como el cuidado de niños o ancianos también resultarían en una puntuación positiva por KLD. Las preocupaciones de diversidad incluyen multas o sanciones civiles junto con una acción afirmativa u otra controversia relacionada con la diversidad. La falta de representación de las mujeres en los puestos de alta dirección, lo que sugiere que hay un techo de vidrio en una empresa, también afectaría negativamente la puntuación en esta dimensión.

La dimensión de relaciones con los empleados de CSP mide fortalezas potenciales como las relaciones sindicales notables, la participación en las ganancias y los planes de opción de acciones de los empleados, los beneficios favorables de jubilación y los programas positivos de salud y seguridad señalados por la Administración de Salud y Seguridad Ocupacional de Estados Unidos Las preocupaciones de las relaciones con los empleados serían evidentes en las malas relaciones sindicales, así como las multas pagadas por violaciones a las normas de salud y seguridad. Las reducciones sustanciales de la fuerza laboral, así como las preocupaciones sobre el financiamiento adecuado de los planes de pensiones también justifican preocupación por esta dimensión

La dimensión ambiental registra fortalezas al examinar la participación en el reciclaje, la prevención de la contaminación o el uso de energías alternativas. KLD también calificaría positivamente a una empresa si las ganancias derivadas de productos o servicios ambientales fueran parte del negocio de la compañía. Las preocupaciones ambientales como sanciones por desechos peligrosos, aire, agua u otras violaciones o acciones como la producción de bienes o servicios que podrían afectar negativamente al medio ambiente reducirían el puntaje CSP de una empresa.

Las fortalezas de calidad/seguridad del producto existen cuando una empresa tiene un programa de calidad establecido y/o reconocido; las preocupaciones de seguridad de la calidad del producto son evidentes cuando se han descubierto multas relacionadas con la calidad y/o seguridad del producto o cuando una empresa ha estado involucrada en prácticas de mercadotecnia cuestionables o multas pagadas relacionadas con prácticas antimonopolio o fijación de precios.

Las fortalezas del gobierno corporativo son evidentes cuando existen niveles más bajos de compensación para la alta dirección y los miembros de la junta, o cuando la firma posee un interés considerable en otra compañía calificada favorablemente por KLD; las preocupaciones de gobierno corporativo surgen cuando la compensación ejecutiva es alta o cuando controversias relacionadas con contabilidad, transparencia o rendición de cuentas política.

Estrategia en el cine

Gracias por fumar

¿Fumar cigarrillos causa cáncer de pulmón? No necesariamente, según un grupo ficticio de cabildeo llamado Academia de Estudios del Tabaco (ATS) representado en Thank You for Smoking (2005). La capacidad de ATS para rechazar a los críticos del tabaquismo fue proporcionada por un monstruo de tres cabezas de desinformación: el científico Erhardt Von Grupten Mundt que había podido retrasar la búsqueda de pruebas concluyentes de los daños del tabaco durante treinta años, abogados reclutados de instituciones de la Ivy League para luchar contra el tabaco legislación, y una división de control de giro liderada por el suave Nick Naylor.

El ATS era una potencia promocional. En solo una semana, el ATS y su doctor de hilatura Naylor distrajeron al público estadounidense al proponer una campaña de 50 millones de dólares contra el tabaquismo adolescente, negociaron un acuerdo con un importante productor cinematográfico para presentar a actores y actrices fumando después del sexo, y sobornaron a un portavoz publicitario afectado por el cáncer para que se callara. Pero después de que se revelaron las transgresiones del ATS y las compañías de cigarrillos se vieron obligadas a resolver una demanda colectiva de larga data por 246 mil millones de dólares, se cerró el ATS. Si bien pocas organizaciones promueven un producto tan dañino como los cigarrillos, las lecciones que se ofrecen en Thank You for Smoking tienen amplia aplicación. En particular, la película destaca que elegir entre prácticas comerciales éticas y no éticas no sólo es un tema moral, sino que también puede determinar si una organización prospera o muere.

En Gracias por fumar, el cabildero Nick Naylor se enfrenta a la difícil tarea de hacer que fumar sea sexy en una época en la que los peligros para la salud de esta práctica son bien conocidos.

Marco — Clef de Peau — Humo — CC BY-NC-ND 2.0.

Llave para llevar

• El trabajo de Lawrence Kohlberg examina cómo los individuos pueden progresar en sus etapas de desarrollo moral. La falta de tal desarrollo por parte de muchos directores ejecutivos provocó una serie de escándalos, así como legislación como la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 que se promulgó con la esperanza de disuadir comportamientos escandalosos en el futuro. Firmas como KLD proporcionan medidas objetivas de acciones tanto positivas como negativas relacionadas con el desempeño social corporativo.

Ejercicios

1. ¿Cómo le iría a tu colegio o universidad si se calificara según las dimensiones utilizadas por KLD?
2. ¿Cree que los ejecutivos se volverán más éticos con base en legislación como Sarbanes-Oxley?

Referencias

Kohlberg, L. 1981. Ensayos en desarrollo moral: Vol. 1. La filosofía del desarrollo moral. Nueva York, NY: Harper & Row.

Schectman, J. 2010. Buen negocio. Newsweek, 156, 50.