7.2: Impuestos pigouvianos

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OBJETIVO DE APRENDIZAJE

¿Puede la sociedad regular comportamientos molestos con impuestos?

Arthur Cecil Pigou (1877-1959) propuso una solución al problema de las externalidades que se ha convertido en un enfoque estándar. Esta idea simple es imponer un impuesto por unidad a un bien, generando así externalidades negativas iguales a la externalidad marginal en la cantidad socialmente eficiente. Esto se conoce como un impuesto pigouviano. Así, si a la cantidad socialmente eficiente, el costo externo marginal es de $1, entonces un impuesto de $1 por unidad conduciría al resultado correcto. Esto se ilustra en la Figura 7.3 “El impuesto pigouviano”.

El impuesto que se agrega es la diferencia, a la cantidad socialmente eficiente, entre el costo social marginal y el costo privado marginal, lo que equivale al costo externo marginal. El nivel impositivo no necesita igualar el costo externo marginal en otras cantidades, y la cifra refleja un costo externo marginal que va creciendo a medida que crece la cantidad. Sin embargo, la nueva curva de oferta creada por la adición del impuesto cruza la demanda (el beneficio marginal) a la cantidad socialmente eficiente. En consecuencia, el nuevo equilibrio competitivo, teniendo en cuenta el impuesto, es eficiente.

El caso de una externalidad positiva es similar. Aquí, se necesita un subsidio para inducir la cantidad eficiente. Se deja como ejercicio.

Figura 7.3 El impuesto pigouviano

Los impuestos y subsidios son instrumentos bastante comunes para controlar las externalidades. Subsidiamos la educación superior con universidades estatales, y el gobierno federal provee fondos para investigación y fondos limitados para las artes. Los impuestos sobre los cigarrillos y las bebidas alcohólicas se utilizan para desalentar estas actividades, tal vez porque fumar y beber bebidas alcohólicas crean externalidades negativas. (Los cigarrillos y el alcohol también tienen demandas inelásticas, lo que los convierte en buenos candidatos a la tributación ya que sólo hay una pequeña distorsión de la cantidad). Sin embargo, si bien es importante en algunos ámbitos, los impuestos y los subsidios no son el enfoque más común para la regulación de las externalidades.

Claves para llevar

Un impuesto pigouviano es un impuesto por unidad sobre un bien, generando externalidades negativas iguales a la externalidad marginal en la cantidad socialmente eficiente.
La imposición de un impuesto pigouviano conduce a un equilibrio competitivo, tomando en cuenta el impuesto, que es eficiente.
En el caso de una externalidad positiva, se puede utilizar un subsidio para obtener eficiencia.
Los impuestos y subsidios son instrumentos bastante comunes para controlar las externalidades.

EJERCICIOS

Identificar los ingresos fiscales producidos por un impuesto pigouviano en la Figura 7.3 “El impuesto pigouviano”. ¿Cuál es la relación entre los ingresos fiscales y los daños producidos por la externalidad negativa? ¿Los ingresos fiscales son suficientes para pagar a los dañados por el efecto externo una cantidad igual a su daño? (Pista: ¿El efecto externo marginal aumenta o disminuye?)
Identificar, mediante un diagrama, el subsidio pigouviano necesario para inducir la cantidad eficiente en el caso de una externalidad positiva. ¿Cuándo se gastó el subsidio menor que el beneficio externo total?
Utilizar las fórmulas para estimar el efecto de un impuesto sobre la cantidad para deducir el tamaño del impuesto necesario para ajustar por una externalidad cuando el costo social marginal sea el doble del costo privado marginal.

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