7.1: Impuestos sobre las ventas
- Page ID
- 110754
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\)
\( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\)
\( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\)
\( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)
\( \newcommand{\vectorA}[1]{\vec{#1}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorAt}[1]{\vec{\text{#1}}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorB}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vectorC}[1]{\textbf{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorD}[1]{\overrightarrow{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorDt}[1]{\overrightarrow{\text{#1}}} \)
\( \newcommand{\vectE}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash{\mathbf {#1}}}} \)
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
En su reciente viaje por carretera a través de Canadá, compró en muchas tiendas diferentes de Tim Hortons. En cada tienda, tus productos se venden al por menor por $6.99. Cuando revisas los recibos de tu tarjeta de crédito después de regresar a casa de tu viaje, notas que pagaste diferentes totales en todas partes. En Alberta, solo agregaron GST y tu combo costó $7.34. En Columbia Británica, agregaron tanto PST como GST, resultando en un costo total de $7.83. En Ontario, agregaron algo llamado HST, resultando en un costo total de $7.90. Te parece interesante que el mismo combo llegó a diferentes totales mientras viajabas por Canadá.
Tres impuestos sobre las ventas
Un impuesto a las ventas es una tasa porcentual que cobra un gobierno sobre el suministro de productos. En Canadá, existen tres tipos de impuestos sobre las ventas: el impuesto sobre bienes y servicios (GST), el impuesto provincial sobre las ventas (PST) y el impuesto armonizado sobre las ventas (HST). En esta sección aprenderás las características de cada uno de estos impuestos y luego las matemáticas para calcular cualquier impuesto sobre las ventas.
Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El impuesto a bienes y servicios, mejor conocido como GST, es un impuesto federal nacional del 5% que se aplica a la compra de la mayoría de los bienes y servicios en Canadá. Cada provincia y territorio tiene GST. El consumidor en última instancia soporta la carga de este impuesto sobre las ventas.
Las empresas deben cobrar GST en la mayoría de sus ventas y pagar GST en la mayoría de las compras en el curso diario de operaciones. No obstante, al reenviar estos impuestos, las empresas reclaman un crédito ante el gobierno federal para recuperar el GST que pagaron en compras elegibles. El resultado neto es que las empresas no pagan el GST en estas compras elegibles. Si bien esto puede indignar a algunas personas, la lógica es simple. Si una empresa paga el GST, se convierte en un costo del negocio, que luego se transmite a los consumidores a medida que se incorpora a los precios minoristas. Cuando el consumidor compre el producto, ¡al consumidor se le cobraría nuevamente el GST! En esencia, un consumidor estaría doblemente gravado en todas las compras si las empresas pagaran el GST.
Algunos bienes y servicios están exentos de GST. Si bien hay muchas complejidades y matices en las exenciones, generalmente los artículos que se consideran de primera necesidad (como comestibles básicos), los servicios esenciales (como la salud, la asistencia legal y el cuidado de niños) y las actividades caritativas no están sujetos a impuestos. Puede encontrar un listado completo de exenciones en el sitio web de la Agencia Tributaria de Canadá en www.cra.gc.ca.
Impuesto Provincial a las Ventas (PST)
| Provincia/Territorio | PST |
|---|---|
| Columbia Británica | 7% |
| Alberta | 0% |
| Saskatchewan | 5% |
| Manitoba | 8% |
| Quebec | 9.975% |
| Territorios del Noroeste | 0% |
| Territorio del Yukón | 0% |
| Nunavut | 0% |
Los impuestos provinciales sobre las ventas, o PST, son impuestos sobre las ventas administrados provincialmente que son determinados por cada gobierno provincial o territorial individual en Canadá. La tabla aquí enumera las tasas actuales de PST en Canadá.
Similar a GST, PST aplica a la compra de la mayoría de los bienes y servicios en la provincia, y los consumidores soportan la carga. Por las mismas razones que con GST, las empresas suelen pagar el PST en las compras de artículos que no son de reventa (como equipos y maquinaria) y no pagan el PST en artículos de reventa. Las empresas se encargan de cobrar PST sobre las ventas y remitir el impuesto al gobierno provincial. Los sitios web provinciales individuales enumeran los artículos y servicios que están exentos de PST.
Impuesto Armonizado a las Ventas (HST)
El impuesto sobre las ventas armonizado, o HST, es una combinación de GST y PST en un solo número. Dado que la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a ambos impuestos de todos modos, HST ofrece un método más simple de cobrar y reenviar el impuesto sobre las ventas: el negocio tiene que cobrar y enviar solo un impuesto en lugar de dos. Debido a que hay pros y contras de HST, no todas las provincias utilizan este método de recolección, como se resume en la siguiente tabla.
| Pros | Contras |
|---|---|
|
• Los artículos que antes eran PST pagaderos a una empresa ahora son reembolsados, reduciendo los costos de insumos y bajando los precios al consumidor • Resultados en general menores impuestos corporativos pagados • Aumenta la competitividad de los negocios y da como resultado la creación de empleo • Las empresas solo remiten un impuesto y no dos, lo que resulta en ahorros financieros y de auditoría |
• Muchos artículos como servicios públicos, servicios y ropa infantil que no son elegibles para PST se gravan a la tasa HST completa • Aumenta el costo de vida del consumidor • Los artículos exentos de impuestos ven subir los precios porque se está aplicando HST a servicios y bienes como transporte y gasolina |
| Provincia/Territorio | HST |
|---|---|
| Ontario | 13% |
| Nuevo Brunswick | 13% |
| Nueva Escocia | 14% |
| Terranova y Labrador | 13% |
| Isla del Príncipe Eduardo | 14% |
Para entender HST puede separarlo en sus componentes GST y PST. Por ejemplo, en la tabla a la izquierda Ontario tiene un HST de 13%. Si GST es 5% y el HST es 13%, entonces es claro que la provincia tiene un PST de 8%. HST opera principalmente de la misma manera que GST, en que los consumidores generalmente soportan la carga de pagar este impuesto, y las empresas cobran y pagan el HST pero tienen el HST reembolsado en compras elegibles al momento de reenviar impuestos al gobierno.
La Fórmula
Con respecto a los impuestos a las ventas, generalmente calculas dos cosas:
- El monto en dólares del impuesto sobre las ventas.
- El precio de un producto incluyendo el impuesto sobre las ventas.
Cálculo del Importe del Impuesto sobre Ventas
Un impuesto a las ventas es una tasa porcentual calculada sobre el precio base de venta del producto. Por lo tanto, si está interesado únicamente en el monto del impuesto sobre las ventas (la porción adeudada), aplique la Fórmula 2.2 sobre Tasa, Porción, Base:
\[\text{Rate }=\dfrac{\text { Portion }}{\text { Base }} \text{ becomes Tax Rate } =\dfrac{\text { Tax Amount }}{\text { Price before Taxes }}\nonumber \]
Reorganizar esta fórmula para resolver por el monto del impuesto da lo siguiente:
\[\text{Tax Amount }=\text { Tax Rate } \times \text { Price before Taxes (which is the same as Portion }=\text { Rate } \times \text { Base })\nonumber \]
Esta no es una fórmula nueva. Se aplica la fórmula existente del Capítulo 2.
Cálculo de un Precio con Impuestos Incluidos
Al calcular un precio de venta incluyendo el impuesto, tomas el precio de venta regular y lo aumentas por el porcentaje del impuesto a las ventas. Este es un cálculo de cambio porcentual usando la Fórmula 3.1 del Capítulo 3:
\[\Delta \%=\dfrac{New-Old}{Old} \times 100\nonumber \]
El precio antiguo es el precio antes de impuestos, el cambio porcentual es el porcentaje del impuesto a las ventas, y es necesario calcular el precio Nuevo incluyendo el impuesto. Reorganizando la fórmula para Nuevo, tienes
\[New =Old + Old\left(\dfrac{\Delta \%}{100}\right)\nonumber \]
que factorizas y reescribes como\[New=Old \times\left(1+\dfrac{\Delta \%}{100}\right) \quad \text{or} \quad New = Old +\left( Old \times \dfrac{\Delta \%}{100}\right)\nonumber \]
Esta es una aplicación generalizada de la fórmula de cambio porcentual. Dado que puede ser tedioso seguir reordenando la Fórmula 3.1, la Fórmula 7.1 expresa esta relación.
Cómo funciona
Siga estos pasos para realizar cálculos que involucren impuestos sobre ventas:
Paso 1: Identificar la información de precios. En particular, preste especial atención para distinguir si el precio está antes de impuestos (\(S\)) o impuestos incluidos (\(S_{tax}\)). También identifique todos los impuestos aplicables a las ventas, incluidos GST, PST y HST.
Paso 2: Aplicar la Fórmula 7.1 para resolver para la variable desconocida.
Paso 3: Si necesita encontrar montos de impuestos sobre las ventas, aplique la Fórmula 2.2 y reorganice por porción. Asegúrese de que para la base utilice el precio antes de impuestos.
Supongamos que un producto de $549.99 se vende en Columbia Británica. Calcular el monto de los impuestos sobre las ventas y el precio incluyendo los impuestos sobre las ventas.
Paso 1: El precio antes de impuestos es\(S\) = 549,99$. En Columbia Británica, GST es de 5% y PST es de 7% (de la Tabla PST).
Paso 2: Para calcular el precio incluyendo los impuestos a las ventas, aplica la Fórmula 7.1:
\[S_{tax}=\$ 549.99+(\$ 549.99 \times 5 \%)+(\$ 549.99 \times 7 \%)=\$ 615.99\nonumber \]
Paso 3: Aplicando la Fórmula 2.2 rearreglada para el GST, calculas:
\[\text { GST Tax Amount }=5 \% \times \$ 549.99=\$ 27.50\nonumber \]
Aplicando la misma fórmula para el PST, calculas:
\[\text { PST Tax Amount }=7 \% \times \$ 549.99=\$ 38.50\nonumber \]
(Nota: Puede notar que podría simplemente sacar estos montos de los cálculos provisionales en el paso 2). Por lo tanto, en un artículo de 549.99 dólares en Columbia Británica, se adeudan 27.50 dólares en GST y 38.50 dólares en PST, lo que resulta en un precio que incluye impuestos sobre las ventas de 615.99 dólares.
Notas Importantes
Para calcular un precio que incluya una sola tasa de impuesto sobre las ventas, utilice la función de cambio porcentual (\(∆\%\)) en la calculadora. Puedes revisar las instrucciones completas para esta función al final del Capítulo 3. Al utilizar esta función, OLD es el precio antes de impuestos, NUEVO es el precio después de impuestos y %CH es la tasa impositiva única en su formato porcentual. No se utiliza la variable #PD, que por lo tanto por defecto es 1. Tenga en cuenta que si se aplica más de una tasa impositiva sobre la misma base, no puede utilizar esta función de calculadora debido a la posibilidad de un error de redondeo, como se explicó anteriormente.
Caminos hacia el éxito
A menudo necesitarás manipular la Fórmula 7.1. La mayoría de las veces, los precios se anuncian sin impuestos y es necesario calcular el precio incluyendo los impuestos. No obstante, a veces se anuncian precios incluyendo los impuestos y debes calcular el precio original del producto antes de impuestos. Cuando solo se trata de un impuesto, esto no plantea ningún problema, pero cuando se trata de dos impuestos (GST y PST), combine los impuestos en una sola cantidad antes de resolver para\(S\).
En cualquier producto dado que se venda por el mismo precio, ponga las siguientes provincias en orden desde el precio más alto al precio más bajo incluyendo impuestos (GST y PST, o HST): Alberta, Saskatchewan, Columbia Británica, Ontario, Isla del Príncipe Eduardo.
- Contestar
-
PEI (14% HST), Ontario (13% HST), Columbia Británica (5% GST + 7% PST), Saskatchewan (5% GST + 5% PST), Alberta (5% GST, sin PST)
Dell Canadá enumera un sistema informático completo en su sitio web canadiense por $1,999.99. Calcula el precio con impuestos incluidos si el comprador canadiense se encuentra en:
- Alberta
- Ontario
- Quebec
- Columbia Británica (BC)
Solución
Se requieren cuatro respuestas. Para cada una de las provincias listadas, calcule el GST/PST o HST apropiado para agregar al precio y llegar al precio de venta incluyendo impuestos (\(S_{tax}\)).
Lo que ya sabes
Paso 1:
Se conocen el precio de la computadora y las tasas impositivas:
\(S = \$1,999.99\)
Impuesto sobre las ventas de Alberta = 5% GST
Impuesto sobre las ventas de Ontario = 13% HST
Impuesto sobre las ventas de Quebec = 5% GST y 9.975% PST
Impuesto sobre las ventas BC = 5% GST y 7% PST
Cómo Llegará
Paso 2:
Para todas las provincias, aplicar la Fórmula 7.1.
- Para Alberta, la Tasa es el 5% GST. Sustituir el\(S\) y Tasa para resolver\(S_{tax}\).
- Para Ontario, la Tasa es el 13% HST. Sustituir el\(S\) y Tasa para resolver\(S_{tax}\).
- Para Quebec, tanto el 5% GST como el 9.975% PST se basan en el\(S\). Ampliar la fórmula para cada impuesto. Sustituir estas Tarifas por las\(S\) a llegar\(S_{tax}\).
- Para Columbia Británica, tanto el 5% GST como el 7% PST se basan en el\(S\). Ampliar la fórmula para cada impuesto. Sustituir estas Tarifas por las\(S\) a llegar\(S_{tax}\).
Realizar
Paso 2:
- Alberta:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) \\ &=\$ 2,099.99 \end{aligned}\)
- Ontario:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 13 \%) \\ &=\$ 2,259.99 \end{aligned}\)
- Quebec:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) + (\$ 1,999.99 \times 9.975 \%) \\ &=\$ 2,299.49 \end{aligned}\)
- Columbia Británica:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) + (\$ 1,999.99 \times 7 \%) \\ &=\$ 2,239.99 \end{aligned}\)
Instrucciones de la calculadora
Todos los cálculos utilizan la\(\Delta \%\) función.
| Provincia | VIEJO | NUEVO | %CH | #PD |
|---|---|---|---|---|
| Alberta | 1999.99 | Respuesta: 2,099,9895 | 5 | 1 |
| Ontario | 1999.99 | Respuesta: 2,259,9887 | 13 | 1 |
| Quebec y BC | No se recomienda el uso de una calculadora ya que se trata de dos impuestos sobre la misma base y podría resultar un error de redondeo. | |||
Dependiendo de la provincia en la que resida, el precio de la computadora de menor a mayor es Alberta en $2,099.99, Columbia Británica en $2,239.99, Ontario en $2,259.99 y Quebec en $2,299.49.
“¡The Brick está teniendo su venta Midnight Madness! ¡No pagues impuestos sobre los productos comprados durante este evento!” Si bien esto es un buen marketing, probablemente no hace falta decir que los gobiernos no renuncian a los impuestos a las ventas. Esencialmente The Brick está anunciando un precio con impuestos incluidos. Calcule los montos de GST y PST para un producto anunciado en $729.95, incluyendo GST y PST, en Saskatchewan.
Solución
Para calcular el PST y GST para Saskatchewan, debes calcular el precio antes de impuestos (\(S\)). Después, calcule cada monto de impuestos con base en el\(S\).
Lo que ya sabes
Paso 1:
El precio después de impuestos y las tasas impositivas son los siguientes:
\(S_{tax} = \$729.95\)
Tasas impositivas = 5% GST y 5% PST
Cómo Llegarás
Paso 2:
Aplica la Fórmula 7.1 usando el PST y el GST combinados como la Tasa para calcular el\(S\).
Paso 3:
Aplicar Fórmula 2.2 reorganizado por Porción para calcular los montos de impuestos.
Realizar
Paso 2:
Eliminar los impuestos:\(\begin{aligned} \$ 729.95 &=S+(S \times 10 \%) \\ \$ 729.95 &=1.1 S \\ S &=\$ 663.59 \end{aligned}\)
Paso 3:
Cálculo del monto del impuesto GST: 5% = Porción GST ÷ $663.59 Porción GST = $33.18
PST también es 5%, luego porción PST = $33.18
Instrucciones de la calculadora
| VIEJO | NUEVO | %CH | #PD |
|---|---|---|---|
| Respuesta: 663.59 | 729.95 | 10 | 1 |
Al pagar un precio con impuestos incluidos de $729.95 en Saskatchewan, el precio regular de venta del artículo es de 663.59 dólares con $33.18 en cada uno de GST y PST incluidos.
La remesa GST/HST
Cuando una empresa recauda impuestos sobre las ventas, es un intermediario en la transacción. Estos dineros del impuesto a las ventas no pertenecen al negocio. De manera regular, el negocio debe remitir este dinero al gobierno. Este pago se conoce como remesa de impuestos.
La Fórmula
En términos generales, una empresa no paga impuestos sobre las ventas. En consecuencia, el gobierno permite que una empresa tome todos los impuestos sobre las ventas elegibles que pagó a través de sus adquisiciones y los neta contra todos los impuestos sobre las ventas recaudados de las ventas. El resultado final es que el negocio es reembolsado por cualquier impuesto de bolsillo elegible a las ventas que pagó. La Fórmula 7.2 expresa esta relación.
Cómo funciona
Siga estos pasos para completar una remesa GST/HST:
Paso 1: Identificar los montos totales de ingresos y adquisiciones con derecho a impuestos sobre los cuales se recauda o paga el impuesto sobre las ventas, respectivamente. Identificar la tasa de impuesto sobre las ventas aplicable del GST o HST.
Paso 2: Calcular el total de impuestos recaudados aplicando la Fórmula 2.2, donde el impuesto a las ventas es la tasa y los ingresos totales son la base. Resolver por porción.
Paso 3: Calcular el total de impuestos pagados aplicando la Fórmula 2.2, donde el impuesto a las ventas es la tasa y las adquisiciones totales son la base. Resolver por porción.
Paso 4: Aplicar la Fórmula 7.2 para calcular la remesa de impuestos.
Supongamos que una empresa ha pagado GST en compras de $153,000. También ha recaudado GST en ventas de 358,440 dólares. Calcular la remesa GST.
Paso 1: Identificando las variables, tienes:
Ingresos Totales = $358,440
Total de Adquisiciones = $153,000
Tasa de Impuesto GST = 5%
Paso 2: Calcular los impuestos recaudados aplicando la Fórmula 2.2, donde:
\[\text { GST collected }=5 \% \times \$ 358,440=\$ 17,922\nonumber \]
Paso 3: Calcular los impuestos pagados aplicando la Fórmula 2.2, donde:
\[\text { GST paid }=5 \% \times \$ 153,000=\$ 7,650\nonumber \]
Paso 4: Para calcular la remesa, aplicar la Fórmula 7.2 y calcular\(\text { Remit }=\$ 17,922-\$ 7,650=\$ 10,272\). El negocio debe remitir un cheque por 10,272 dólares al gobierno.
Caminos hacia el éxito
Un acceso directo puede ayudarte a calcular la Remesa GST/HST usando la Fórmula 7.2. Si no necesita conocer los montos reales del impuesto pagado y recaudado, puede obtener ingresos elegibles para GST/HST menos adquisiciones y multiplicar la diferencia por la tasa impositiva:
\[\text{Remit }= (\text{Revenues }−\text{ Acquisitions}) \times \text{ Rate}\nonumber \]
En el ejemplo anterior,\(\text { Remit }=(\$ 358,440-\$ 153,000) \times 5 \%=\$ 10,272\). Si este cálculo produce un número negativo, entonces el negocio recibe un reembolso en lugar de hacer una remesa.
Una empresa maderera albertana reportó las siguientes compras y ventas trimestrales en su año operativo 2013:
| Trimestre | Compras | Ventas |
|---|---|---|
| Invierno | $1,316,000 | $911,500 |
| Primavera | 1,266,200 | 1,473,300 |
| Verano | 1,053,700 | 1,381,700 |
| Otoño | $878,100 | $1,124,600 |
Suponiendo que todas las compras y ventas son elegibles y están sujetas a GST, calcule la remesa o reembolso del GST para cada trimestre.
Solución
Calcular la remesa de impuestos GST, o Remit Fiscal, para cada uno de los trimestres.
Lo que ya sabes
Paso 1:
A partir de la información proporcionada, se conocen el total de compras y ventas de cada trimestre junto con el GST = 5%, que es la Tasa Impositiva.
Cómo Llegarás
Paso 2:
Para cada trimestre, calcule el GST recolectado reordenando y aplicando la Fórmula 2.2.
Paso 3:
Calcular el impuesto pagado.
Paso 4:
Aplica la Fórmula 7.2 por cada trimestre.
Realizar
| Paso 3 | Paso 3 | Paso 4 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Trimestre | Ventas | GST Recopilado (Ventas\(\times 5 \%\)) |
Compras | GST Pagado (Compras\(\times 5 \%\)) |
Remesa (Impuesto Recaudado - Impuesto Pagado) |
| Invierno | $911,500 | 45,575 | $1,316,000 | $65,800 | $45,575 - $65,800 = -$20,225 |
| Primavera | 1,473,300 | $73,650 | 1,266,200 | $63,310 | $73,650 - $63,310=$10,340 |
| Verano | 1,381,700 | $69,085 | 1,053,700 | 52,685 | $69,085 - $52,685=$ 16,400 |
| Otoño | $1,124,600 | 56,230 | $878,100 | $43,905 | $56,230 - $43,905=$ 12,325 |
En el trimestre de Invierno, la compañía obtiene un reembolso GST de $20,225. En los otros tres trimestres, la empresa remite al gobierno pagos de 10.340 dólares, 16.400 dólares y $12,325, respectivamente.