1.7: Impuestos sobre la renta
- Page ID
- 112923
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\id}{\mathrm{id}}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
\( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\)
\( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\)
\( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\)
\( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\)
\( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\)
\( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\)
\( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\)
\( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)
\( \newcommand{\vectorA}[1]{\vec{#1}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorAt}[1]{\vec{\text{#1}}} % arrow\)
\( \newcommand{\vectorB}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vectorC}[1]{\textbf{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorD}[1]{\overrightarrow{#1}} \)
\( \newcommand{\vectorDt}[1]{\overrightarrow{\text{#1}}} \)
\( \newcommand{\vectE}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash{\mathbf {#1}}}} \)
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \)
\( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)
\(\newcommand{\avec}{\mathbf a}\) \(\newcommand{\bvec}{\mathbf b}\) \(\newcommand{\cvec}{\mathbf c}\) \(\newcommand{\dvec}{\mathbf d}\) \(\newcommand{\dtil}{\widetilde{\mathbf d}}\) \(\newcommand{\evec}{\mathbf e}\) \(\newcommand{\fvec}{\mathbf f}\) \(\newcommand{\nvec}{\mathbf n}\) \(\newcommand{\pvec}{\mathbf p}\) \(\newcommand{\qvec}{\mathbf q}\) \(\newcommand{\svec}{\mathbf s}\) \(\newcommand{\tvec}{\mathbf t}\) \(\newcommand{\uvec}{\mathbf u}\) \(\newcommand{\vvec}{\mathbf v}\) \(\newcommand{\wvec}{\mathbf w}\) \(\newcommand{\xvec}{\mathbf x}\) \(\newcommand{\yvec}{\mathbf y}\) \(\newcommand{\zvec}{\mathbf z}\) \(\newcommand{\rvec}{\mathbf r}\) \(\newcommand{\mvec}{\mathbf m}\) \(\newcommand{\zerovec}{\mathbf 0}\) \(\newcommand{\onevec}{\mathbf 1}\) \(\newcommand{\real}{\mathbb R}\) \(\newcommand{\twovec}[2]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\ctwovec}[2]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\threevec}[3]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\cthreevec}[3]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\fourvec}[4]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\cfourvec}[4]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\fivevec}[5]{\left[\begin{array}{r}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \\ #5 \\ \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\cfivevec}[5]{\left[\begin{array}{c}#1 \\ #2 \\ #3 \\ #4 \\ #5 \\ \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\mattwo}[4]{\left[\begin{array}{rr}#1 \amp #2 \\ #3 \amp #4 \\ \end{array}\right]}\) \(\newcommand{\laspan}[1]{\text{Span}\{#1\}}\) \(\newcommand{\bcal}{\cal B}\) \(\newcommand{\ccal}{\cal C}\) \(\newcommand{\scal}{\cal S}\) \(\newcommand{\wcal}{\cal W}\) \(\newcommand{\ecal}{\cal E}\) \(\newcommand{\coords}[2]{\left\{#1\right\}_{#2}}\) \(\newcommand{\gray}[1]{\color{gray}{#1}}\) \(\newcommand{\lgray}[1]{\color{lightgray}{#1}}\) \(\newcommand{\rank}{\operatorname{rank}}\) \(\newcommand{\row}{\text{Row}}\) \(\newcommand{\col}{\text{Col}}\) \(\renewcommand{\row}{\text{Row}}\) \(\newcommand{\nul}{\text{Nul}}\) \(\newcommand{\var}{\text{Var}}\) \(\newcommand{\corr}{\text{corr}}\) \(\newcommand{\len}[1]{\left|#1\right|}\) \(\newcommand{\bbar}{\overline{\bvec}}\) \(\newcommand{\bhat}{\widehat{\bvec}}\) \(\newcommand{\bperp}{\bvec^\perp}\) \(\newcommand{\xhat}{\widehat{\xvec}}\) \(\newcommand{\vhat}{\widehat{\vvec}}\) \(\newcommand{\uhat}{\widehat{\uvec}}\) \(\newcommand{\what}{\widehat{\wvec}}\) \(\newcommand{\Sighat}{\widehat{\Sigma}}\) \(\newcommand{\lt}{<}\) \(\newcommand{\gt}{>}\) \(\newcommand{\amp}{&}\) \(\definecolor{fillinmathshade}{gray}{0.9}\)Muchas personas han propuesto diversas revisiones a la recaudación del impuesto sobre la renta en Estados Unidos. Algunos, por ejemplo, han afirmado que un impuesto fijo sería más justo. Otros piden revisiones sobre cómo se gravan los diferentes tipos de ingresos ya que actualmente los ingresos de inversión se gravan a una tasa diferente a la renta salarial.
Los siguientes dos proyectos te permitirán explorar algunas de estas ideas y sacar tus propias conclusiones.
Proyecto 1: Impuesto Plano, Impuesto Plano Modificado y Impuesto Progresivo.
Imagina que el país está conformado por 100 hogares. El gobierno federal necesita recaudar $800,000 en impuestos sobre la renta para poder funcionar. La población consta de 6 grupos:
- Grupo A: 20 hogares que ganan $12,000 cada uno
- Grupo B: 20 hogares que ganan $29,000 cada uno
- Grupo C: 20 hogares que ganan $50,000 cada uno
- Grupo D: 20 hogares que ganan $79,000 cada uno
- Grupo E: 15 hogares que ganan $129,000 cada uno
- Grupo F: 5 hogares que ganan $295,000 cada uno
Este escenario es aproximadamente proporcional a la población real de Estados Unidos y a las necesidades fiscales. Vamos a determinar nuevas tasas del impuesto sobre la renta.
La primera propuesta que consideraremos es un impuesto fijo, uno en el que cada grupo de ingresos se grava a la misma tasa porcentual impositiva.
1) Determinar el ingreso total de la población (todas las 100 personas juntas)
2) Determinar qué tipo impositivo fijo sería necesario para cobrar suficiente dinero.
La segunda propuesta que consideraremos es un plan de impuestos fijos modificado, donde todos solo pagan impuestos sobre cualquier ingreso superior a $20,000. Entonces, todos en el grupo A no pagarán impuestos. Todos en el grupo B pagarán impuestos solo en $9,000.
3) Determinar los ingresos imponibles totales para toda la población
4) Determinar qué tipo impositivo fijo sería necesario para cobrar suficiente dinero en este sistema modificado
5) Completar esta tabla tanto para los planes
| Plan de Impuestos Planos | Plan de Impuestos Planos Modificados | ||||
| Grupo | Ingresos por hogar | Impuesto sobre la Renta por Hogar | Ingresos después de impuestos | Impuesto sobre la Renta por Hogar | Ingresos después de impuestos |
| A | $12,000 | ||||
| B | 29,000 | ||||
| C | $50,000 | ||||
| D | $79,000 | ||||
| E | 129,000 | ||||
| F | $295,000 | ||||
La tercera propuesta que consideraremos es un impuesto progresivo, donde los grupos de menores ingresos se gravan a una tasa porcentual menor, y los grupos de mayores ingresos se gravan a una tasa porcentual más alta. Por simplicidad, vamos a suponer que un hogar está gravado a la misma tasa sobre todos sus ingresos.
6) Establecer tasas impositivas progresivas para cada grupo de ingresos para traer suficiente dinero. No hay una respuesta correcta aquí, ¡solo asegúrate de traer suficiente dinero!
| Grupo | Ingresos por hogar | Tasa impositiva (%) | Impuesto sobre la Renta por Hogar | Total de impuestos recaudados para todos los hogares | Ingresos después de impuestos por hogar |
| A | $12,000 | ||||
| B | 29,000 | ||||
| C | $50,000 | ||||
| D | $79,000 | ||||
| E | 129,000 | ||||
| F | $295,000 | ||||
| Este mejor total a $800,000 | |||||
7) El ingreso discrecional es el ingreso que la gente ha sobrado después de pagar por necesidades como renta, comida, transporte, etc. El costo de los gastos básicos sí aumenta con los ingresos, ya que los costos de vivienda y automóvil son mayores, sin embargo generalmente no proporcionalmente. Para cada grupo de ingresos, estime sus gastos esenciales y calcule sus ingresos discrecionales. Después computar la tasa impositiva efectiva para cada plan en relación con los ingresos discrecionales en lugar de los ingresos.
| Grupo | Ingresos por hogar | Ingreso Discrecional (Estimado) | Tasa Efectiva, Plana | Tasa Efectiva, Modificada | Tasa Efectiva, Progresiva |
| A | $12,000 | ||||
| B | 29,000 | ||||
| C | $50,000 | ||||
| D | $79,000 | ||||
| E | 129,000 | ||||
| F | $295,000 |
8) ¿Qué plan te parece el más justo? ¿Qué plan te parece el menos justo? ¿Por qué?
Proyecto 2: Cálculo de impuestos
Visite www.irs.gov, y descargue la versión más reciente de los formularios 1040, y los horarios A, B, C y D.
Escenario 1: Calcular los impuestos para alguien que ganó $60,000 en ingresos salariales estándar (ingresos W-2), no tiene dependientes, y toma la deducción estándar.
Escenario 2: Calcular los impuestos para alguien que ganó $20,000 en ingresos salariales estándar, $40.000 en dividendos calificados, no tiene dependientes, y toma la deducción estándar. (Los dividendos calificados son ganancias de ciertas inversiones como acciones.)
Escenario 3: Calcular los impuestos para alguien que ganó $60,000 en ingresos de pequeñas empresas, no tiene dependientes y toma la deducción estándar.
A partir de estos tres escenarios, ¿cuáles son sus impresiones de cómo el sistema del impuesto sobre la renta trata estas diferentes formas de ingresos (salario, dividendos e ingresos empresariales)?
Escenario 4: Para tener un sentido más realista para el cálculo de impuestos, deberá considerar deducciones pormensuradas. Calcula los impuestos sobre la renta para alguien con los ingresos y gastos que se indican a continuación.
Casado y con 2 hijos, presentando conjuntamente
Ingresos salariales: $50,000 combinados
Impuesto sobre las ventas pagado en el estado de Washington
Impuestos a la propiedad pagados: $3200
Intereses hipotecarios pagados: $4800
Regalos caritativos: $1200